A.0
B. 14.16
C. 46.39
D. 92.78
第1题
(1)扣除项目金额总计=2 000+3 000+500+(2 000+3000)×5%+10000×5%+10000×5%×(7%+3%)+(2000+3 000)×20%=7 300(万元)(2)增值额=10000=7 300=2 700(万元)
(3)增值额占扣除项目金额的比率=2 700/7 300—37%土地增值税税额=2 700×30%=810(万元)。请依据《土地增值税暂行条例》及有关规定,具体分析该单位计算缴纳的土地增值税税额是否正确,如不正确,请指出错误之处,并列出步骤计算应纳土地增值税税额。
第2题
第3题
(1)按税法规定缴纳了有关税费277.5万元;
(2)为建此楼支付地价款600万元;
(3)投入的房地产开发成本为1500万元;
(4)房地产开发费用为400万元,其中:利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元,其他开发费用160万元。
已知:该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于房地产开发费用的表述中,正确的是()。
A.财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除
B.房地产开发费用中,利息支出明确的,利息支出可扣除金额最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额
C.利息支出凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的,按计算金额之和的10%以内计算扣除
D.利息支出能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,按计算金额之和的5%以内计算扣除
计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计是()万元。A.2690
B.2692.5
C.2377.5
D.2415
该企业应缴纳的土地增值税是()万元。A.923
B.692.25
C.519.13
D.788.375
计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是()万元。A.345
B.210
C.315
D.195
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第4题
(已知:契税税率为3%,印花税忽略不计。)要求:根据以上资料,回答下列小问。
请计算乙将受赠房屋转让后应缴纳的个人所得税。
第5题
(1)计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是( )万元。
A.345
B.210
C.315
D.195
第6题
(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率0.5 ‰,教育费附加征收率3%);
(2)为建此楼支付地价款600万元;
(3)投入的房地产开发成本为1500万元;
(4)房地产开发费用为400万元,其中:利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元,其他开发费用160万元。 已知:该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求:根据上述资料,分析回答下列题。
计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是( )万元。
A.345
B.210
C.315
D.195
计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为( )万元。
A.2770.5
B.2692.5
C.2654.5
D.2635
计算土地增值税时可以扣除的税金共计为( )万元。A.277.5
B.275
C.252.5
D.250
该企业应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.727.5
B.759
C.252.5
D.788.375
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第7题
该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
根据以上资料,回答下列问题:
(1)该公司转让办公楼应纳增值税。
(2)在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金。
(3)在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计。
(4)甲公司应纳土地增值税。
第8题
B.413.33
C.428.57
D.390.48
(2)在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金()万元。
A.54.11
B.51.43
C.55.93
D.51.36
(3)在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计()万元。
A.2874.93
B.2866.93C2875.93
C.2864.93
(4)甲公司应纳土地增值税()万元。
A.2419.27
B.2417.01
C.2678.31
D.2416.36
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第9题
(1)开发普通标准住宅对外出售,按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元;支付取得土地使用权的金额800万元;开发成本为1 500万元。
(2)上述开发项目向银行借款2 000万元,一年期,利率为4%,向非银行金融机构借款 800万元,支付利息60万元,均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明;管理费用为200万元,销售费用为100万元,除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。
(3)转让10年前建成的旧生产车间,取得收入1 200万元,该车间的原值为1 000万元,已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估,成新度为30%,目前建造同样的生产车间需要 1 500万元;转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元,发生其他相关费用20万元(印花税忽略)。
(4)转让一块土地使用权,取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元,转让时发生相关费用6万元(印花税忽略)。
要求:
(1)计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
(2)计算该公司应缴纳的印花税。
(3)计算该公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税。
(4)计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税。
(5)计算该公司应缴纳的企业所得税。
第10题
资料2:该企业成立于2006年,2006年至2011年各年的利润总额分别为-100万元,20万元,-10万元,20万元,20万元,10万元。预计2012年的利润总额可以达到120万元。
要求:
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