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[单选题]

某生产企业位于市区，专营进出口业务。该企业6月份计算出口货物应退增值税税额30万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税17万元、消费税15万元。则该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加（）

A.7.44万元

B.5.4万元

C.3.6万元

D.3万元

答案

C、3.6万元

解析：当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。
该企业当月应缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝30×（7%＋3%+2%）＝3.6（万元）。

发布时间：2022-01-19

纠错

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第1题

位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。

A.2.8万元

B.3.15万元

C.6.09万元

D.4.6万元

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第2题

某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2013年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2013年3月应缴纳城市维护建设税()万元。

A.2.80

B.3.08

C.5.8

D.2.52

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第3题

某国际运输企业，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2017年 8月该企业当月承接了 3个国际运输业务，取得确认的收入 60万元人民币。企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为 15万元人民币。该企业当月的应退税额是（）万元。

A.6.6

B.3.6

C.8.4

D.10.5

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第4题

位于北京市区的某实业有限公司是增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票(已通过认证)上注明增值税税额68万元;当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元;本月内销货物取得含税销售收入234万元;本月出口货物离岸价折合人民币300万元;假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为75%，7月初无留抵税额。8月内销产品，取得不含税销售收入300万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.6万元，出口货物征税率为13%，退税率为9%。则下列关于该公司7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有（）。

A.7月应退增值税6.75万元、免抵税额为0

B.8月应缴纳增值税6.07万元

C.7月应退增值税38.08万元、免抵税额为31.33万元

D.8月应缴纳增值税37.4万元

E.7月应退增值税31.33万元、免抵税额为6.75万元

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第5题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款116万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

A.17.59

B.1.52

C.4.41

D.0

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第6题

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3

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第7题

某生产企业内销950万元(不含税)，本期出口货物的离岸价折合人民币1350万元，当期购进货物的进项税额310万元，产品增值税税率为16%，退税率为13%(假定该企业期初没有留抵税额)，该企业应退税额为()。

某生产企业内销950万元（不含税)，本期出口货物的离岸价折合人民币1350万元，当期购进货物的进项税额310万元，产品增值税税率为16%，退税率为13%（假定该企业期初没有留抵税额)，该企业应退税额为（)。

A.58

B.117.5

C.0

D.175.5

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第8题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元

A.4.2

B.22.40

C.26.95

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第9题

某生产型出口企业适用增值税免抵退税办法，征退税率均为13%。2019年3月增值税期末留抵税额为24万元，4－8月符合留抵退税条件。9月国内采购原料进项税额160万元，内销货物销项税额60万元，外销货物销售额200万元，无上期留抵税额。假设该企业2019年4－9月的进项构成比例是90%。2019年10月该企业申报免抵退税又申请办理留抵退税，当期出口退税和留抵退税分别是多少？

A.免抵退应退税额26万元

B.免抵退应退税额74万元

C.增量留抵退税额27万元

D.增量留抵退税额39.96万元

E.增量留抵退税额41.04万元

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第10题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年6月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。9月该企业应纳城市维护建设税（)万元。

A.0

B.4.2

C.22.40

D.26.95

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