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[单选题]

某国际运输企业，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2017年 8月该企业当月承接了 3个国际运输业务，取得确认的收入 60万元人民币。企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为 15万元人民币。该企业当月的应退税额是（）万元。

A.6.6

B.3.6

C.8.4

D.10.5

答案

A、6.6

解析：当期零税率应税行为“免、抵、退”税额=当期零税率应税行为“免、抵、退”税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税行为增值税退税率＝60×11%＝6.6（万元）因为当期期末留抵税额 15万元>当期“免、抵、退”税额 6.6万元，所以当期应退税额＝当期“免、抵、退”税额=6.6（万元）退税申报后，结转下期留抵的税额为 8.4万元。

发布时间：2022-02-01

纠错

更多“某国际运输企业，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2017年 8月该企业当月承接了 3个国际运输业务，取得确认的收入 60万元人民币。企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为 15万…”相关的问题

第1题

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境

内运输业务，收取运费节税合计440万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元，税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元，税款9.6万元;当月对外承接将货物由境内载运出境业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元(交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1：6.1)

A.0

B.12.77

C.23.47

D.46.97

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第2题

某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2018年6月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。（2）本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”，只能适用免税政策。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入

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第3题

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境

A.0

B.12.77

C.23.47

D.46.97

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第4题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元

A.4.2

B.22.40

C.26.95

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第5题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年6月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。9月该企业应纳城市维护建设税（)万元。

A.0

B.4.2

C.22.40

D.26.95

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第6题

某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2017年应缴纳车船税()元。

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

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第7题

某运输企业2017年车辆营运总里程为120万千米，同期发生行车责任事故8起，其中小事故5起、一般以上事故3起，该企业2017年安全行车间隔里程为（）万千米。

A.15

B.20

C.24

D.40

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第8题

某卷烟批发企业（增值税一般纳税人)2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（)万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

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第9题

某运输企业系增值税一般纳税人，除提供运输服务外，同时还提供装卸搬运服务，按一般计税方式计算缴纳增值税。1月份与客户签订运输合同，运费与装卸搬运费合并计价、开票，合同含税金额为218万元(已知运费单独售价占总金额的70%)。则该企业1月份销项税额为()万元。

某运输企业系增值税一般纳税人，除提供运输服务外，同时还提供装卸搬运服务，按一般计税方式计算缴纳增值税。1月份与客户签订运输合同，运费与装卸搬运费合并计价、开票，合同含税金额为218万元（已知运费单独售价占总金额的70%)。则该企业1月份销项税额为（)万元。

A.19.62

B.16.3

C.17.66

D.18

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第10题

免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（），并且具有实际生产能力的企业和企业集团

A.高新技术企业

B.出口企业

C.一般纳税人

D.小规模纳税人

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第11题

某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税()万元。

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17

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