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[多选题]

某生产型出口企业适用增值税免抵退税办法，征退税率均为13%。2019年3月增值税期末留抵税额为24万元，4－8月符合留抵退税条件。9月国内采购原料进项税额160万元，内销货物销项税额60万元，外销货物销售额200万元，无上期留抵税额。假设该企业2019年4－9月的进项构成比例是90%。2019年10月该企业申报免抵退税又申请办理留抵退税，当期出口退税和留抵退税分别是多少？

A.免抵退应退税额26万元

B.免抵退应退税额74万元

C.增量留抵退税额27万元

D.增量留抵退税额39.96万元

E.增量留抵退税额41.04万元

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第1题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%，2019年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额80万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（)

A.A.8万元

B.B.20万元

C.C.26万元

D.D.6万元

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第2题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人。出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2018年6月购进原材料一批。取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A.6

B.8

C.2

D.26

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第3题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款116万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

A.17.59

B.1.52

C.4.41

D.0

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第4题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为15％，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额8万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元

A．0

B．9

C．21

D．30

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第5题

某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 贷：应交税

A.借：应收出口退税款——增值税10000

B.借：应收出口退税款——增值税10000

C.借：应交税费——未交增值税10000

D.借：营业外收入——政府补助10000

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第6题

位于市区的某企业属于享受增值税期末留抵退税政策的纳税人。2020年3月留抵退还增值税18万元，当月共缴纳增值税、消费税和关税462万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

A.5.74

B.7

C.14

D.18.27

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第7题

在计算生产企业免抵退税时，下列说法正确的有：

A.当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额

B.当期应纳税额＞0时，当期免抵税额=当期免抵退税额

C.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额

D.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税

E.当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额

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第8题

纳税人既有内销业务又有出口业务时，下列符合留抵退税和出口退税衔接规定的有（)。

A.A.按照“先免抵退税，后留抵退税”的原则退税

B.B.按照“先留抵退税，后免抵退税”的原则退税

C.C.适用免抵退税办法的生产企业，符合留抵退税时，出口货物只免抵不退税。

D.D.适用免退税办法的外贸企业，其出口业务对应的所有进项税额可以用于留抵退税

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第9题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元

A.4.2

B.22.40

C.26.95

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第10题

位于北京市区的某实业有限公司是增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票(已通过认证)上注明增值税税额68万元;当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元;本月内销货物取得含税销售收入234万元;本月出口货物离岸价折合人民币300万元;假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为75%，7月初无留抵税额。8月内销产品，取得不含税销售收入300万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.6万元，出口货物征税率为13%，退税率为9%。则下列关于该公司7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有（）。

A.7月应退增值税6.75万元、免抵税额为0

B.8月应缴纳增值税6.07万元

C.7月应退增值税38.08万元、免抵税额为31.33万元

D.8月应缴纳增值税37.4万元

E.7月应退增值税31.33万元、免抵税额为6.75万元

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