某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（）万元

B．35

C．55

D

A、10000×(1-20%)×70%×10%-210=350

B、10000×10%=1000

C、10000×10%-210=790

D、10000×(1-20%)×10%-210=590

A、5000×(1-20%)×10%-210=190元

B、5000×10%-210=290元

C、5000×(1-20%)×70%×3%=84元

D、5000×(1-20%)×70%×10%-210=70元

A、15000×20%-1410=1590元

B、15000×（1-20%）×10%-210=990元

C、（15000-800）×20%-1410=1410元

D、（15000-5000）×10%-210=790元

A、8200×3%

B、（8200-1500-1000）×3%

C、（8200-1500-1000）×（1-20%）×3%

D、（8200-1500-1000-5000）×3%

A、5

B、3.73

C、4

D、3

B．80

C．75

D

1 某工业企业为居民企业，2019年年度应纳税所得额20万元，从业人数80人，资产总额2000万元。本年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入8800万元，出租闲置厂房取得收入200万元。（2）发生产品销售成本5500万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费660万元）；管理费用600万元（其中业务招待费45万元，新产品研究开发费用100万元）；财务费用100万元（其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率为6%））。（4）销售税金600万元（含增值税480万元）。（5）取得投资收益100万元。（其中包含从居民企业分回的投资收益80万，取得国债利息收入20万）。（6）营业外收入120万元，营业外支出60万元（其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款5万元，通过政府部门向灾区捐赠50万元）。（7）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨胶职工工会经费7万元、发生职工福利费40万元、发生职工教育经费30万元。要求（1）计算该企业2019年度会计利润。（2）计算该企业2019年度应纳税所得额。（3）本年度已预缴税款168万元，计算该企业2019年度第四季度应补（退）缴的企业所得税。

B．670

C．830

D

B．来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额

C．采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税

D．采用不分国不分项计算抵免，境外所得无需在我国补税