1 某工业企业为居民企业,2019年年度应纳税所得额20万元,从业人数80人,资产总额2000万元。本年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入8800万元,出租闲置厂房取得收入200万元。(2)发生产品销售成本5500万元。(3)发生销售费用800万元(其中广告费660万元);管理费用600万元(其中业务招待费45万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用100万元(其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率为6%))。(4)销售税金600万元(含增值税480万元)。(5)取得投资收益100万元。(其中包含从居民企业分回的投资收益80万,取得国债利息收入20万)。(6)营业外收入120万元,营业外支出60万元(其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款5万元,通过政府部门向灾区捐赠50万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨胶职工工会经费7万元、发生职工福利费40万元、发生职工教育经费30万元。要求(1)计算该企业2019年度会计利润。(2)计算该企业2019年度应纳税所得额。(3)本年度已预缴税款168万元,计算该企业2019年度第四季度应补(退)缴的企业所得税。
第1题
某化工生产企业系居民企业,2019年度有关经营业务如下: ⑴主营业务收入4500万元,主营业务成本2100万元; ⑵其他业务收入180万元,其他业务成本150万元。 ⑶营业税金及附加52万元。 ⑷发生销售费用670万元,其中广告费和业务宣传费450万元。 ⑸管理费用480万元,其中:业务招待费60万元;符合条件的新技术研究开发费150万元。 ⑹财务费用60万元,其中含年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元(当年金融企业贷款的年利率为6%)。 ⑺营业外收入170万元,其中国债利息收入150万元。 ⑻营业外支出150万元,其中:通过符合条件的公益性社会团体向贫困地区捐款130万元;支付税收滞纳金2万元。 ⑼投资收益30万元,系直接投资非上市居民企业分回的股息收入(投资时间为2015年)。 其他资料: ⑴已计入成本费用中的实际发生的合理工资费用350万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费50万元,实际发生的职工教育经费10万元。 ⑵本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套,投资额500万元;该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备,符合税额抵免条件。 【要求】:根据上述资料,回答下列问题: 1.计算该企业2019年度实现的会计利润总额。 2.计算该企业2019年度的应纳税所得额。 3.计算给企业2019年度可予抵免的企业所得税额。 4.计算该企业2019年度实际缴纳的企业所得税。
第2题
(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元
(2)其他业务收入300万元
(3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元
(4)管理费用500万元,其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元
(5)财务费用80万元,其中含向非金融机构借款1年的利息50万元,年息10%(银行同期同类贷款利率6%)
(6)营业外支出30万元,其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元
(7)投资收益18万元,系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元
(8)该企业账面会计利润628万元,已预交企业所得税157万元
要求:(1)计算该企业2019年度的销售(营业)收入合计
(2)计算该企业2019年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素)
(3)计算该企业2019年度的应纳税所得额
(4)计算该企业2019年度的应纳企业所得税税额
(5)计算该企业2019年度应补缴的企业所得税税额
第3题
第4题
2010年2月经聘请的会计师事务所对2009年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
要求:
(1)填列给出的《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。
(2)针对《企业所得税计算表》第13~17行所列项目需作纳税调整增加的情况,逐一说明调整增加的理由。
类别 行次 项目 金额 利
润
总
额
的
计
算 1 一、营业收人 * 2 减:营业成本 * 3 营业税金及附加 * 4 销售费用 3600 5 管理费用 2900 6 财务费用 870 7 加:投资收益 550 8 二、营业利润 * 9 加:营业外收入 320 10 减:营业外支出 1050 11 三、利润总额 * 应
纳
税
所
得
额
计
算 12 加:纳税调整增加额 * 13 业务招待费支出 * 14 公益性捐赠支出 * 15 职工福利支出 * 16 职工工会经费支出 * 17 其他调增项目 * 18 减:纳税调整减少额 * 19 加计扣除 * 20 免税收入 * 21 四、应纳税所得额 * 税
额
计
算 22 税率 25% 23 应纳所得税额 * 24 抵免所得税额 * 25 五、实际应纳税额 *
第5题
A、20
B、30
C、40
D、50
第6题
A.16.83
B.18.83
C.19
D.28.3
第7题
B、133.75
C、119.13
D、147.25
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