某企业适用的所得税税率为 25%。 2018年度利润总额为 3000万元，应纳税所得额为 3200万元，递延所得税资产增加 160万元，递延所得税负债增加 80万元。不考虑其他因素，该企业 2018年度应确认的所得税费用为（）万元

A、720

B、670

C、830

D、880

甲公司2018年利润总额为100万元，适用所得税税率为25%，2017年发生亏损50万元。当年无任何纳税调整事项，该企业按10%计提法定盈余公积，则当年企业应计提的法定盈余公积为()万元。

A.10

B.3.75

C.2.5

D.5

华鞍公司2018年度实现的利润总额为1990万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。华鞍公司2018年度与所得税有关的经济业务如下：

(1)华鞍公司2018年发生广告费支出2000万元，发生时已作为销售费用计人当期损益并用银行存款支付。华鞍公司2018年实现销售收入10000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)华鞍公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。华鞍公司因产品保修承诺在2018年度利润表中确认了100万元的销售费用，同时对应确认预计负债。2018年没有实际发生产品保修费用支出。税法规定，产品保修费用在实际发生时允许税前扣除。

(3)华鞍公司于2017年12月12日购入一项管理用设备，成本为400万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，税法规定使用年限为5年，折旧方法及预计净残值与会计相同。

(4)华鞍公司于2018年12月1日购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，成本为500万元，2018年12月31日该项金融资产公允价值为550万元。

税法规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。

(5)华鞍公司于2018年8月5日购入一项可供出售金融资产，成本为1000万元，2018年12月31日该项可供出售金融资产公允价值为1200万元。

税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计人应纳税所得额。

假定华鞍公司能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

要求：

(1)计算华鞍公司2018年应交所得税。

(2)计算华鞍公司2018年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债余额。

(3)计算华鞍公司2018年所得税费用。

(4)编制华鞍公司2018年与所得税相关的会计分录。

A、600

B、612.5

C、625

D、750

甲公司2018年度会计利润总额540万;2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。

1、企业所得税有关计算：(1)应纳税所得额(2)应交企业所得税额

2、根据计算结果，作出会计分录

某有限合伙制创业投资企业，2016年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2018年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该法人合伙人2018年应纳的企业所得税税额为()万元。

A. 17.5

B. 212.5

C. 362.5

D. 287.5

2018年12月25日，甲企业购入一台价值80000元不需要安装的设备。该设备预计使用期限为4年，会计上采用直线法计提折旧，无残值。假定税法规定应采用年数总和法计提折旧，也无残值。甲企业每年的利润总额均为100000元，无其他纳税调整项目，所得税税率为25%，求所得税费用。

A、借：税金及附加 14523.75 贷：应交税费——应交所得税14523.75

B、借：应交税费——应交所得税14523.75 贷：税金及附加 14523.75

C、借：所得税费用 14523.75 贷：应交税费——应交所得税14523.75

D、借：应交税费——应交所得税14523.75 贷：所得税费用 14523.75

A．285

B．300

C．290

D