境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（）万元

现行个税法规的规定：全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%、速算扣除数为0；全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用的税率为10%、速算扣除数为210；全月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，适用的税率为20%、速算扣除数为1410。其应纳的个人所得税计算的算式中，正确的是（ ）。

A、15000×20%-1410=1590元

B、15000×（1-20%）×10%-210=990元

C、（15000-800）×20%-1410=1410元

D、（15000-5000）×10%-210=790元

A、5000×(1-20%)×10%-210=190元

B、5000×10%-210=290元

C、5000×(1-20%)×70%×3%=84元

D、5000×(1-20%)×70%×10%-210=70元

A、10000×(1-20%)×70%×10%-210=350

B、10000×10%=1000

C、10000×10%-210=790

D、10000×(1-20%)×10%-210=590

法确定的其他扣除为1000元。依据现行个税法规的规定：累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，适用税率为3%、速算扣除数为0；累计预扣预缴应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用的税率为10%、速算扣除数为2520。则下列关于甲企业当月应预扣预缴小王工薪所得个税的计算中正确的是（ ）。

A、8200×3%

B、（8200-1500-1000）×3%

C、（8200-1500-1000）×（1-20%）×3%

D、（8200-1500-1000-5000）×3%

A、5

B、3.73

C、4

D、3

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2018年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 72.5

B.80

C.75

D. 97.5

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2016年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.72.5

B.80

C.75

D.97.5

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求：(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

根据案例，回答 81～82 题：

某国有企业适用25%的所得税税率，2011年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税100万元。

第 81 题 来源于A国的所得允许抵免的税额为（ ）。

A．375万元

B．125万元

C．100万元

D．75万元

A．72.5

B．80

C．75

D