甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元

B．70

C．42.5

D

A、（300+150）×25%-40-30=42.5万元

B、（300+150）×25%-150×25%-30=45万元

C、（300+150）×25%-30=82.5万元

D、300×25%+（40-150×25%）-30=47.5万元

A、15000×20%-1410=1590元

B、15000×（1-20%）×10%-210=990元

C、（15000-800）×20%-1410=1410元

D、（15000-5000）×10%-210=790元

A、8200×3%

B、（8200-1500-1000）×3%

C、（8200-1500-1000）×（1-20%）×3%

D、（8200-1500-1000-5000）×3%

1 某工业企业为居民企业，2019年年度应纳税所得额20万元，从业人数80人，资产总额2000万元。本年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入8800万元，出租闲置厂房取得收入200万元。（2）发生产品销售成本5500万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费660万元）；管理费用600万元（其中业务招待费45万元，新产品研究开发费用100万元）；财务费用100万元（其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率为6%））。（4）销售税金600万元（含增值税480万元）。（5）取得投资收益100万元。（其中包含从居民企业分回的投资收益80万，取得国债利息收入20万）。（6）营业外收入120万元，营业外支出60万元（其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款5万元，通过政府部门向灾区捐赠50万元）。（7）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨胶职工工会经费7万元、发生职工福利费40万元、发生职工教育经费30万元。要求（1）计算该企业2019年度会计利润。（2）计算该企业2019年度应纳税所得额。（3）本年度已预缴税款168万元，计算该企业2019年度第四季度应补（退）缴的企业所得税。

B．1000×25%-60=190万元

C．1000×25%=250万元

D．（1000+300）×25%=325万元

A.420

B.425.32

C.445

D.450.82

B.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额

D.租金,以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

B．800×25%-100×25%=175（万元）

C．（800+100）×25%=225（万元）

D．（800+100）×25%-20=205（万元）