甲企业为居民企业，20 18年实发合理工资薪金总额1 000万元，发生职工福利费1 50万元，职工教育经费30万元，工会经费1 2万元。甲企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的有（)。

居民企业甲企业，2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A.72.5

B.92.5

C.572.5

D.592.5

甲企业为居民企业，2019年发生部分经济事项如下：(1)销售产品收入2100万元，出租办公楼租金收入130万元，信息技术服务费收入40万元;(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价40万元;(3)实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费155万元，职工教育经费32万元，工会经费12万元;(4)支付诉讼费3万元，工商行政部门罚款2万元，母公司管理费70万元，直接捐赠给贫困地区小学8万元;(5)缴纳增值税100万元，消费税20万元，城市维护建设税6万元，教育费附加11.6万元。根据以上资料回答下列问题：

1)下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是哪些业务?收入总额是多少?

2)下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是税费有哪些?金额是多少?

3)下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的项目有：()。

A、职工教育经费

B、工会经费

C、职工福利费

D、工资薪金总额

4)下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

A、工商行政部门罚款2万元

B、母公司管理费70万元

C、诉讼费3万元

D、直接捐赠给贫困地区小学8万元

甲企业为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下：

(1)取得服装销售收入500万元，特许权使用费收入10万元，企业债券利息收入8万元，房屋租金收入9万元。

(2)缴纳增值税80万元，城市维护建设税5.6万元，教育费附加2.4万元，车船税6万元。

(3)实发合理工资、薪金总额50万元，发生职工福利费支出8万元，职工教育经费支出3万元，拨缴工会经费2万元。

(4)支付税收滞纳金6万元，支付合同违约金10万元，计提未经税务机关核定的准备金8万元，向关联企业支付管理费12万元。

已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税收入总额的是( )。

A.服装销售收入500万元

B.特许权使用费收入10万元

C.企业债券利息收入8万元

D.房屋租金收入9万元

2.甲企业发生的下列税费中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

A.增值税80万元

B.城市维护建设税5.6万元

C.教育费附加2.4万元

D.车船税6万元

3.甲企业的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

A.工资、薪金总额50万元

B.职工福利费支出8万元

C.职工教育经费支出3万元

D.工会经费支出2万元

4.甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是( )。

A.支付税收滞纳金6万元

B.支付合同违约金10万元

C.计提未经税务机关核定的准备金8万元

D.向关联企业支付管理费12万元

甲企业为居民企业，2016年度有关经济业务如下：

(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。

(4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。

(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1\甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。

A、国债利息收入为5万元

B、产品销售收入800万元

C、销售边角料收入40万元

D、以产品抵偿债务60万元

2、甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是( )。

A、工资、薪金总额100万元

B、职工教育经费1.5万元

C、职工福利费15万元

D、工会经费1万元

3、甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是( )。

A、税收滞纳金4万元

B、银行罚息6万元

C、合同违约金5万元

D、人民法院诉讼费3万元

4、甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( )万元。

A、10-1.7-6=2.3

B、10-6=4

C、10+1.7=11.7

D、10+1.7-6=5.7

根据下述资料，回答问题。

甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下。

（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

（2）以产品抵偿债务，该批产品不合增值税售价60万元。

（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。

（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。

（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（ ）。 查看材料

A.国债利息收入5万元

B.产品销售收入800万元

C.销售边角料收入40万元

D.以产品抵偿债务60万元

甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年关经营情况如下：

( l )产品销售收入800万元，销售边角料收入准40万元，国债利息入5万元

( 2 )以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元

( 3 )实发合理工资，薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨增工会经费2万元

(4)支付法院诉讼费用3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元

(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取件保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

已知，职工福利费支出、职工教育费支出、拨缴的公会经费分别不超过工资，薪金总共的14%，25%、 0.2%的部分，准予扣除

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

1、甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，应计入收入总额的是( )

A.抵债产品售价60万元

B.产品销售收入800万元

C.销售边角料收入40万元

D.国债利息收入5万元

2、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，准予全额扣除的是( )

A.职工福利费15万元

B.工资、薪金100万元

C.工会经费2万元

D.职工教育经费1.5万元

3、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，不得扣除的是( )

A.银行逾期利息6万元

B.税收滞纳金4万元

C.合同违约金5万元

D.法院诉讼费3万元

甲公司为居民企业，主要从事下XXX品的生产和销售业务，2016年有X经营情况如下：

(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。

(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元。原材料损失已经税务机关核准。

已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分。准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.10-1.7-6=2.3万元 B.10+1.7=11.7万元 C.10+1.7-6=5.7万元 D.10-6=4万元

甲企业居民企业，2020年发生如下生产经营业务：(1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元，实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。计算甲企业2020年应纳企业所得税税额。

【资料2】 甲公司为居民企业，2013年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计人营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。 (3)发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。 (4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14％、5％和2％，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15％，业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的5％0。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 1．根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计人收入总额的是( )。

A.出租办公楼租金收人300万元

B.产品销售收入4700万元

C.企业债券利息收入35万元

D.接受捐赠收入10万元