甲企业为居民企业，2016年度有关经济业务如下：（1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元

根据印花税法律制度的规定，F列合同和凭征中，复征印花税的有()

A、军事物资运输结算

B、仓储保管

C、农林作物保险

D、财产租赁合同

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务，2016年有关经营情况如下：

1.销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年以作坏账损失处理后由收回的其他应收款15万元。

2.缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元

3.与生产经营有关的业务招待费支出50万元

4.支付残疾职工工资14万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元，购进专门用于研发的设备一台，价值35万元，购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年机投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之5

要求：

(1)甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )

A.销售货物收入2000万元

B.转让股权收入3000万元

C.上年以作坏账损失先处理后又收回得其他应收款15万元

D.提供技术服务收入500万元

(2)甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税时，准予扣除的是( )

A.增值税180万元

B.预缴企业所得税税额43万元

C.城市维护建设税和教育费附加18万元

D.房产税25万元

(3)甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税额时，准予扣除的业务招待费支出是()

A.27.575万元

B.30万元

C.12.5万元

D.25万元

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元，按合同约定，当月时间预收含增值税价款3330000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，关注维信TANYIHUICN获取后续报道，购进办公用品取得增值税普通发票住吗税款180元

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月。一次性收取6个月租金共计70200元

已知：建筑服务增值税税率11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )

A、9990000/(1+11%)*11%=990000元

B、3330000/(1+11%)*11%=330000元

C、9990000*11%=1098900元

D、3330000*11%=336300元

(2)甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )

A、购进工程所用材料税额 170000元

B、购进办公用品税额180元

C、购进工程设计服务税额600元

D、购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元

(3)计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )

A、70200*17%=11934元

B、11700/(1+17%)*17%=1700元

C、11 700*17%=1989元

D、70200/(1+17%)*17%=10200元

职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下：

(1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其他代扣代交的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。

(2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。

(3)31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。

(4)31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

(1)根据期初资料和资料(1)，下列各项中，加Q402704852获取后续修正版真题答案解析，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是( )

A.代扣个人所得税时：

借：其他应付款1.5

贷：应交税费——应交个人所得税 1.5

B.代扣为职工垫付的房租时：

借：应付职工薪酬0.5

贷：其他应收款 0.5

C.代扣为职工垫付的房租时：

借：应付职工薪酬0.5

贷：应收账款 0.5

D.代扣个人所得税时：

借：应付职工薪酬1.5

贷：应交税费——应交个人所得税 1.5

(2)根据资料(2)，下列各项中，企业发放非货币性福利会计处理结果正确的是( )

A.发放非货币性福利时确认收入，贷记“主营业务收入”科目50万元

B.确认非货币性福利时，借记“生产成本”科目58.5万元

C.发放非货币性福利时，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目50万元

(3)根据资料(3)，下列各项中，企业分配工资的相关会计处理结果正确的是( )

A.全部人员工资，贷记“应付职工薪酬”科目30万元

B.车间生产人员工资，借记“生产成本”科目14万元

C.车间管理人员和企业行政管理人员工资，借记“管理费用”科目7万元

D.专设销售机构人员工资，借记“销售费用”科目9万元

(4)根据资料(1)至(4)，下列各项中，关于职工薪酬的表述正确的是( )

A.计提的基本养老保险费属于短期薪酬

B.为职工垫付的房租不属于职工薪酬

C.计提的基本医疗保险费属于短期薪酬

D.计提的住房公积金属于其他长期职工福利

(5)根据期初资料和资料(1)至(4)，下列各项中，甲企业2016年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是( )万元

A.56.55

B.96.55

C.115.05

D.106.55

下列与可供出售金融资产相关的业务中，导致企业营业利润发生增减变动的是( )

A、收到购买价款中包含的已到付息但尚未领取的利息

B、持有期间取得的现金股利

C、资产负债表日发生的减值损失

D、资产负债表日确认的其他综合收益

动的有()

A、宣告分派现金股利

B、可供出售金融资产(股票)的公允价值增加

C、宣告分派股票股利

D、实现净利润

下列各项中，应通过“长期应付款”科目核算的有()

A、发行债券确认的应付债券本金

B、融资租入固定资产形成的应付款项

C、分期付款购入固定资产确认的具有融资性质的应付款项

D、向金融机构借入的期限在1年以上的借款

下列各项中，影响企业资产负债表日存货可变现净值的是()

A、销售存货过程中估计的销售销售费用及相关税费

B、存货的估计售价

C、存货至完工估计将要发生的成本

D、存货的账面价值

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是()

A、周某出租机动车取得的所得

B、夏某出租住房取得的所得

C、林某出租商铺取得的所得

D、刘某出租电子设备取得的所得

2016年，甲公司发生有关经济业务如下：

(1)1月10日，接受乙公司作为资本投入的M非专利技术，投资合同约定价值 为300万元(与公允价值一致)，该出资在甲公注册资本中享有份额的金额为 250万元。不考虑相关税费。合同规定M非专利技术的受益年限为10年，该非专利技术用于行政管理，采用直线法进行摊销。

(2)1月15日，开始自行研发一项N技术。1月至4月发生不符合资本化条件的研宄支出320万元，5月至10月共发生开发支出800万元，其中符合资本化条件的支出为600万元。10月31日, N专利技术达到预定用途，并直接用于产品的生产，其有效期为10年，采用直线法进行摊销。

(3) 11月5日，为宣传应用N专利技术生产的新产品，以银行存款支付广告宣传费10万元 (不考虑増值税)

(4)12月26日，为适应公司经营战略调整，将M非专利技术出售，取得价款260万元，不考虑相关税费。该非专利技术己计提摊销额27. 5万元，未计提资产减值准备

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单 位用万元表示)

(1)根据资料(1)，下列各项中，关于接受M非专利技术作为资本投入的会计 处理表述正确的是()

A.确认无形资产300万元

B.确认盈余公积50万元

C.确认实收资本250万元

D.确认资本公积50万元

(2)根据资料(2)，下列各项中，甲公司N专利技术会计处理正确的是()

A.10月31日，研发活动结束确认无形资产时：

借：无形资产 800

贷：研发支出——资本化支出 800 -

B.无形资产按月摊销时：

借：管理费用 5

贷：累计摊销 5

C.10月31日，研发活动结束确认无形资产时：

借：无形资产 600

贷：研发支出一一资本化支出 600

D.无形资产按月摊销时：

借：制造费用 5

贷：累计摊销 5

(3)根据材料(3)，下列各项中，支持广告宣传费对甲公司财务状况和经营成果的影响是()

A.营业利润减少10万元

B.管理费用增加10万元

C.销售费用增加10万元

D.无形资产增加10万元