某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税售价每标准条60元，最高不含

用于生产过程加热使用原油2万吨，将其余的原油销售，取得销售额(不含增值税)180万元，将伴采的天然气全部销售，取得销售额(不含增值税)50万元。为邻省某油田进行油田基本建设，在劳务发生地预交了0．6万元税款后实际取得款项19．4万元：当月购人生产用水电取得增值税发票标明增值税9万元，从小规模纳税人处外购办公用品。取得税务机关代开的增值税发票，税款1万元。假定当地原油、天然气资源税税率均为5%，要求计算(单位：万元)： (1)该企业原油应纳的资源税； (2)该企业高凝油应纳的资源税； (3)该企业天然气应纳的资源税： (4)该企业可抵扣的增值税进项税； (5)该企业应纳的增值税： (6)该企业应纳的营业税。

值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，年终时，李某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂80万元承包费，其余经营成果归李某所有。2012年，该印刷厂经营情况如下：

全年销售营业收人2000万元；销售营业成本1200万元；销售税金及附加9万元；销售费用350万元(含广告费310万元)；管理费用270万元(含业务招待费28万元)；财务费用20万元(含向非关联企业借款200万元6个月的利息12万元，金融企业同类贷款年利率5%)；投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业2年的投资分红10万元)；营业外支出27万元(含通过政府部门对贫困老区捐赠25万元；购销合同违约金1万元；因排污被政府卫生部门处以行政罚款1万元)。

年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：

(1)该企业接受报社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的报纸增刊，印刷厂收取增刊印制费用10万元，该笔业务已经完成并提货，相关成本已做了记录，但是l0万元收取金额记账为：

借：银行存款 10万元

贷：其他应付款在 10万元

(2)该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料，印刷企业自行购买l万元纸张，印刷的资料已完成并提货，支出已计入成本，但收入取 得的3万元支票记账为：

借：银行存款 3万元

贷：预收账款 3万元

(3)该企业招聘员工中有2个残疾人员，企业实际支付其工资共计4．8万元，该项支出已据实记录。

根据上述资料，要求计算(单位为万元，保留2位小数)：

(1)该企业应补缴的增值税。

(2)该企业应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。

(3)填写企业所得税计算表并列出如下计算过程：

①该企业广告费的调整金额；

②该企业业务招待费的调整金额；③该企业财务费用的调整金额；④该企业营业外支出的调整金额；⑤该企业应纳税所得额；

⑥该企业应纳的企业所得税。

(4)计算李某个人所得税的应纳税所得额。

(5)计算李某应纳的个人所得税。

企业所得税计算表单位(万元)

类别 行次

项目

金额

l

一、营业收入

2

减：营业成本

3

营业税金及附加

4

销售费用

5

管理费用

利润总额

6

财务费用

的计算

7

加：投资收益

8

二、营业利润

9

加：营业外收入

1O

减：营业外支出

11

三、利润总额

12

加：纳税调整增加额

13

广告及宣传费支出

14

业务招待费支出

15

利息支出

应纳税所

16

公益性捐赠支出

得额计算

17

其他调增项目

18

减：纳税调整减少额

19

加计扣除

20

免税收入

21

四、应纳税所得额

类别

行次

项目

金额

22

税率

25%

23

应纳所得税额

税额计算

24

抵免所得税额

25

五、实际应纳税额

在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下： (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 (2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限2个月，当月取得月租金4100元。 (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (5)当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，l2月2日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各l8000元。 (6)在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 (7)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元：同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。 要求根据上述资料计算回答下列问题： (1)约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。 (2)约翰取得的租赁所得当月应缴纳的各项税金(不考虑印花税)。 (3)约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。 (4)约翰取得的分红所得应缴纳的个人所得税。 (5)约翰取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税。

相关问题： (1)5月在A国讲授中国烹饪技术取得收入30000元，应邀在B国进行烹饪演示，取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税6000元和l5000元。回国后是否还需要申报缴纳个人所得税，何时、何地申报，须在我国缴纳多少个人所得税? (2)郑某在年初独立出版了一本烹饪技巧教材，已取得稿酬50000元，6月出版社又进行加印，生活周刊也对烹饪技巧的内容进行了连载，加印和连载稿酬分别是l000元和3800元。上述稿酬需要如何缴纳个人所得税，税额是多少? (3)计划自2013年1月起承包一家餐饮企业经营，期限一年，承包方案一是由郑某每月取得3万元的固定收入，不参与餐饮企业经营成果的分配；方案二是每月取得4000元的收入，年终上交承包费440万元，其余经营成果归郑某所有。假定该餐饮企业2013年预计可实现600万元的税前利润(未扣除每月支付给郑某的4000元收入，计算企业所得税时不考虑其他纳税调整事项)，两种方案2013年郑某的个人税后收益各是多少?哪种方案税后净收益高。假定你是事务所的专业人员，请对上述问题依次进行解答。

如下：

(1) 公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

(3) 年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。

(4) 本年取得的销售收入为9000万元，送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6000万元，发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元。(注：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%)

要求：根据所给资料，计算甲制药公司2009年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。

需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。