2007年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出l：1经营权。2011年3月发生相关经营业务如下： 。 (1)购进衬衫一批，价款300万元人民币，取得专用发票，同时支付运费5 000元，取得运输发票，该批衬衫当月全部出口，出口离岸价为人民币500万元。 (2)从日化工厂购进化妆品一批，专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月全部出口到日本，出El离岸价为人民币350万元。 (3)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元，支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用ll万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证。 (4)销售给国内某公司一批西装，开出的增值税发票上注明的价款为2 100万元。 (5)进口l0辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。 其他资料：本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为l3%，化妆品的消费税税率为30%，小轿车关税税率28%，消费税税率9%。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(以万元为单位．计算过程及结果保留小数点后两位) (1)计算该企业本月应缴纳车辆购置税。 (2)计算该企业本月进口业务应纳关税。 (3)计算该企业本月进口业务应纳消费税。 (4)计算该企业本月进口业务应纳增值税。 (5)计算该企业本月出口应退的增值税。 (6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。

含税销售价格28 000元，旧项链作价16 000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12 000元。 (2)以“以旧换新”方式销售某名牌金表16块，售价每块6 400元(不含税)，旧表作价3 000元。 (3)赠送业务关系户24K纯金戒指20枚(无同类市场价格)，购进原价为2 400元／枚。 (4)销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为30 000元。 (5)销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为50 000元。 (6)本期进项税合计16．82万元(金银首饰成本利润率为6％)。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算销售金项链应缴纳的消费税。 (2)计算销售金银首饰缴纳消费税合计数。 (3)计算销售金银首饰的销项税额。 (4)计算本期应纳的增值税。

销售额为280 000元(其中有60 000元上月的预收款)。另收取包装费和运输费5 000元。 (2)销售一批农机配件，取得含税销售额30 000元。 (3)为农民提供农机维修业务，开具普通发票上注明金额20 000元。 (4)外购原材料，取得普通发票上注明销售额60 000元，原材料已入库。另支付给运输企业运输费用1 000元，取得货物运输发票。 (5)外购农机零配件已入库，取得专用发票上注明价款100 000元，本月生产领用80 000元，发票已通过认证。另支付给运输企业运输费用2 000元，取得货物运输发票。 (6)生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45 000元，本企业工程领用4月份外购的钢 材一批，成本为60 000元(其中含运输费用1 395元)。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月的销项税额。 (2)计算该企业当月的进项税额。 (3)计算该企业当月的进项税额转出。 (4)计算该企业当月应纳的增值税。

2012年李某又取得以下收入： (1)3月取得财务咨询报酬50 000元，当即拿出3万元用于资助高校作研发费用。 (2)6月20 Et购入某企业债券30 000份，每份的买入价格4．3元，支付有关税费640元。12月20 13转让其中的15 000份，每份转让价格5．1元，转让时支付有关税费400元。 (3)7月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬800元。 (4)10月取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和l 000元。 (5)11月出版专著一本获得稿酬20 000元。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算李某所在公司每月支付工资应缴纳的个人所得税。 (2)计算李某提供财务咨询的报酬应缴纳的个人所得税。 (3)计算李某转让企业债券应缴纳的个人所得税。 (4)计算李某全年取得讲课报酬应缴纳的个人所得税。 (5)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。 (6)计算李某稿酬所得应缴纳的个人所得税。 (7)计算李某全年应缴纳的个人所得税。

合计收入额790万元，运输产品收取的运费29万元。 (2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元，从农民手中收购粮食收购价为100万元。 (3)应扣除产品销售成本280万元。 (4)发生产品销售费用60万元，其中，含白酒的广告费用50万元。 (5)发生管理费用80万元，含招待费l0万元。 (6)发生财务费用30万元，含逾期归还银行贷款的罚息3万元。 (7)发生营业外支出14万元，其中，通过当地政府向农村义务教育捐款10万元，缴纳税收滞纳金4万元。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算该酒厂2011年度应缴纳的增值税。 (2)计算该酒厂2011年度应缴纳的消费税。 (3)计算该酒厂2011年度应缴纳的城建税和教育费附加。 (4)计算该酒厂2011年度会计利润。 (5)计算该酒厂2011年度所得税前扣除的公益救济捐赠额。 (6)计算该酒厂2011年度所得税前扣除的期间费用。 (7)计算该酒厂2011年度应纳税所得额。 (8)计算该酒厂2011年度应缴的企业所得税税额。

料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货已验收入库。 (2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。 (3)取得本月内销货物不含税销售额l80万元，增值税税额30．6万元，货款已存入银行。 (4)本月出口货物销售额折合人民币260万元。 要求：计算该企业当月应退增值税税额。

同照相一并销售的相册、镜框的收入25 000元。 (2)将一处住房出租给个人居住，承租期间发生维修费600元，由承租人代垫，从租金中抵减，王某实际收取租金7 200元。 (3)出租影楼内的柜台取得租金收入8 400元，其中包括水费、电费、卫生费等400元。 (4)10月，将2002年购买的一处普通住房出售，取得销售收入150 000元；该住房买价110 000元，购买时发生相关费用12 200元。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算王某本年照相业务应缴纳的营业税。 (2)计算王某本年出租业务应缴纳的营业税。 (3)计算王某本年销售不动产应缴纳的营业税。 (4)计算王某本年应缴纳的营业税。

业当月，签订了以下合同： (1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。 (2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。 (3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元。 (4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元。 (5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。其他 相关资料：运输合同的税率为0．5‰、借款合同的税率为0．05%。，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1%。。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业签订的借款合同应缴纳的印花税。 (2)计算该企业签订的财产保险合同应缴纳的印花税。 (3)计算该企业签订的保管合同应缴纳的印花税。 (4)计算该企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税。 (5)计算该企业开业领用各类证件应缴纳的印花税。 (6)计算该企业各类营业账簿应缴纳的印花税。

1 000人，2011年度有关生产经营业务如下： (1)全年实际占地共计60 000平方米，其中厂房占地50 000平方米，办公楼占地4 000平方米，医务室占地l 000平方米，幼儿园占地2 000平方米，厂区内道路及绿化占地3 000平方米。 (2)销售空调取得收入l5 000万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6 000万元、进项税额1 020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用 的票据均通过主管税务机关的认证。 (3)产品销售成本为9 000万元；销售费用1 800万元，其中含广告费用l 400万元；财务费用、管理费用共计2 300万元(财务费用中含向母公司借款4 000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元(每月均为l25万元)，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277．5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。 (5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4．9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7．6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。已知：城镇土地使用税税额4元／平方米；同期银行贷款利率6%， 不考虑外购设备所得税的抵免。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2011年度应缴纳的增值税。 (3)计算该企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)。 (5)计算工资和工资附加“三费”应调增的应纳税所得额。 (6)计算新购机器设备的折旧费用应调增的应纳税所得额。 (7)计算该企业2011年度应缴纳企业所得税。

检换发房产证、土地使用证各一份。 (2)增加资本公积200万元，计提盈余公积100万元。 (3)设立资金账簿和其他账簿共11本。 (4)订立借款合同一份贷款500万元，应付利息50万元。 (5)投综合财产保险一份，保额l 000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险三份，保险金额50万元，应交保险费1．2万元，保单列明无赔偿优待金0．12万元。 (6)签订加工合同，由甲企业提供原料和主要材料100万元，本企业代垫辅料2万元并收取加工费3万元。 (7)签订加工合同，由乙企业提供货样，本企业为乙企业购买原料和主要材料80万元，并收取加工费2万元。 要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题。 (1)计算该企业本月权利许可证照应纳印花税。 (2)计算该企业本月账簿应纳印花税。 (3)计算该企业本月保险单应纳印花税。 (4)计算该企业本月贷款合同应纳印花税。 (5)计算该企业本月加工合同应纳印花税。