(1) 公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3) 年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
(4) 本年取得的销售收入为9000万元,送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6000万元,发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用40万元。(注:该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税计算余值时的允许扣除比例为25%)
要求:根据所给资料,计算甲制药公司2009年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。
第1题
需的原材料,建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后,共发生材料款400万元,剧院支付甲建筑公司工程款200万元,甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外,甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让,一块转让给某房地产公司,取得转让收入150万元,另一块转让给某农场用于农业生产,取得转让收入350万元。要求:计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。
第2题
某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出l:1经营权。2011年3月发生相关经营业务如下: 。 (1)购进衬衫一批,价款300万元人民币,取得专用发票,同时支付运费5 000元,取得运输发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元。 (2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,当月全部出口到日本,出El离岸价为人民币350万元。 (3)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元,支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用ll万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证。 (4)销售给国内某公司一批西装,开出的增值税发票上注明的价款为2 100万元。 (5)进口l0辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。 其他资料:本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为l3%,化妆品的消费税税率为30%,小轿车关税税率28%,消费税税率9%。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(以万元为单位.计算过程及结果保留小数点后两位) (1)计算该企业本月应缴纳车辆购置税。 (2)计算该企业本月进口业务应纳关税。 (3)计算该企业本月进口业务应纳消费税。 (4)计算该企业本月进口业务应纳增值税。 (5)计算该企业本月出口应退的增值税。 (6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
第3题
含税销售价格28 000元,旧项链作价16 000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12 000元。 (2)以“以旧换新”方式销售某名牌金表16块,售价每块6 400元(不含税),旧表作价3 000元。 (3)赠送业务关系户24K纯金戒指20枚(无同类市场价格),购进原价为2 400元/枚。 (4)销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为30 000元。 (5)销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票金额为50 000元。 (6)本期进项税合计16.82万元(金银首饰成本利润率为6%)。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算销售金项链应缴纳的消费税。 (2)计算销售金银首饰缴纳消费税合计数。 (3)计算销售金银首饰的销项税额。 (4)计算本期应纳的增值税。
第4题
销售额为280 000元(其中有60 000元上月的预收款)。另收取包装费和运输费5 000元。 (2)销售一批农机配件,取得含税销售额30 000元。 (3)为农民提供农机维修业务,开具普通发票上注明金额20 000元。 (4)外购原材料,取得普通发票上注明销售额60 000元,原材料已入库。另支付给运输企业运输费用1 000元,取得货物运输发票。 (5)外购农机零配件已入库,取得专用发票上注明价款100 000元,本月生产领用80 000元,发票已通过认证。另支付给运输企业运输费用2 000元,取得货物运输发票。 (6)生产领用3月份外购的钢材一批,成本为45 000元,本企业工程领用4月份外购的钢 材一批,成本为60 000元(其中含运输费用1 395元)。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月的销项税额。 (2)计算该企业当月的进项税额。 (3)计算该企业当月的进项税额转出。 (4)计算该企业当月应纳的增值税。
第5题
2012年李某又取得以下收入: (1)3月取得财务咨询报酬50 000元,当即拿出3万元用于资助高校作研发费用。 (2)6月20 Et购入某企业债券30 000份,每份的买入价格4.3元,支付有关税费640元。12月20 13转让其中的15 000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有关税费400元。 (3)7月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同,合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬800元。 (4)10月取得有奖发票2张,中奖金额分别为500元和l 000元。 (5)11月出版专著一本获得稿酬20 000元。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算李某所在公司每月支付工资应缴纳的个人所得税。 (2)计算李某提供财务咨询的报酬应缴纳的个人所得税。 (3)计算李某转让企业债券应缴纳的个人所得税。 (4)计算李某全年取得讲课报酬应缴纳的个人所得税。 (5)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。 (6)计算李某稿酬所得应缴纳的个人所得税。 (7)计算李某全年应缴纳的个人所得税。
第6题
合计收入额790万元,运输产品收取的运费29万元。 (2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元,从农民手中收购粮食收购价为100万元。 (3)应扣除产品销售成本280万元。 (4)发生产品销售费用60万元,其中,含白酒的广告费用50万元。 (5)发生管理费用80万元,含招待费l0万元。 (6)发生财务费用30万元,含逾期归还银行贷款的罚息3万元。 (7)发生营业外支出14万元,其中,通过当地政府向农村义务教育捐款10万元,缴纳税收滞纳金4万元。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算该酒厂2011年度应缴纳的增值税。 (2)计算该酒厂2011年度应缴纳的消费税。 (3)计算该酒厂2011年度应缴纳的城建税和教育费附加。 (4)计算该酒厂2011年度会计利润。 (5)计算该酒厂2011年度所得税前扣除的公益救济捐赠额。 (6)计算该酒厂2011年度所得税前扣除的期间费用。 (7)计算该酒厂2011年度应纳税所得额。 (8)计算该酒厂2011年度应缴的企业所得税税额。
第7题
料一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额34万元,货已验收入库。 (2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。 (3)取得本月内销货物不含税销售额l80万元,增值税税额30.6万元,货款已存入银行。 (4)本月出口货物销售额折合人民币260万元。 要求:计算该企业当月应退增值税税额。
第8题
同照相一并销售的相册、镜框的收入25 000元。 (2)将一处住房出租给个人居住,承租期间发生维修费600元,由承租人代垫,从租金中抵减,王某实际收取租金7 200元。 (3)出租影楼内的柜台取得租金收入8 400元,其中包括水费、电费、卫生费等400元。 (4)10月,将2002年购买的一处普通住房出售,取得销售收入150 000元;该住房买价110 000元,购买时发生相关费用12 200元。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算王某本年照相业务应缴纳的营业税。 (2)计算王某本年出租业务应缴纳的营业税。 (3)计算王某本年销售不动产应缴纳的营业税。 (4)计算王某本年应缴纳的营业税。
第9题
业当月,签订了以下合同: (1)与银行签订一份借款合同,所载金额为80万元。 (2)与保险公司签订一份财产保险合同,支付保险费4万元。 (3)与某仓库签订一年的货物保管合同,月保管费为1 000元。 (4)与某运输企业签订货物运输合同,所载运输费金额50万元。 (5)营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元,其他营业账簿8本。其他 相关资料:运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05%。,财产保险合同、仓储保管合同的税率为1%。。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业签订的借款合同应缴纳的印花税。 (2)计算该企业签订的财产保险合同应缴纳的印花税。 (3)计算该企业签订的保管合同应缴纳的印花税。 (4)计算该企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税。 (5)计算该企业开业领用各类证件应缴纳的印花税。 (6)计算该企业各类营业账簿应缴纳的印花税。
第10题
1 000人,2011年度有关生产经营业务如下: (1)全年实际占地共计60 000平方米,其中厂房占地50 000平方米,办公楼占地4 000平方米,医务室占地l 000平方米,幼儿园占地2 000平方米,厂区内道路及绿化占地3 000平方米。 (2)销售空调取得收入l5 000万元(不含税价格);购进原材料取得增值税专用发票,注明购货金额6 000万元、进项税额1 020万元;支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元,均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用 的票据均通过主管税务机关的认证。 (3)产品销售成本为9 000万元;销售费用1 800万元,其中含广告费用l 400万元;财务费用、管理费用共计2 300万元(财务费用中含向母公司借款4 000万元所支付的年利息费用240万元,管理费用中不含城镇土地使用税)。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元(每月均为l25万元),并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.5万元,取得了缴纳工会会费的相关票据。 (5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元,该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定,该设备应采用直线折旧法,期限为10年,残值率为5%。已知:城镇土地使用税税额4元/平方米;同期银行贷款利率6%, 不考虑外购设备所得税的抵免。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2011年度应缴纳的增值税。 (3)计算该企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)。 (5)计算工资和工资附加“三费”应调增的应纳税所得额。 (6)计算新购机器设备的折旧费用应调增的应纳税所得额。 (7)计算该企业2011年度应缴纳企业所得税。
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