第1题
相关问题: (1)5月在A国讲授中国烹饪技术取得收入30000元,应邀在B国进行烹饪演示,取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税6000元和l5000元。回国后是否还需要申报缴纳个人所得税,何时、何地申报,须在我国缴纳多少个人所得税? (2)郑某在年初独立出版了一本烹饪技巧教材,已取得稿酬50000元,6月出版社又进行加印,生活周刊也对烹饪技巧的内容进行了连载,加印和连载稿酬分别是l000元和3800元。上述稿酬需要如何缴纳个人所得税,税额是多少? (3)计划自2013年1月起承包一家餐饮企业经营,期限一年,承包方案一是由郑某每月取得3万元的固定收入,不参与餐饮企业经营成果的分配;方案二是每月取得4000元的收入,年终上交承包费440万元,其余经营成果归郑某所有。假定该餐饮企业2013年预计可实现600万元的税前利润(未扣除每月支付给郑某的4000元收入,计算企业所得税时不考虑其他纳税调整事项),两种方案2013年郑某的个人税后收益各是多少?哪种方案税后净收益高。假定你是事务所的专业人员,请对上述问题依次进行解答。
第6题
如下:
(1) 公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3) 年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
(4) 本年取得的销售收入为9000万元,送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6000万元,发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用40万元。(注:该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税计算余值时的允许扣除比例为25%)
要求:根据所给资料,计算甲制药公司2009年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。
第7题
需的原材料,建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后,共发生材料款400万元,剧院支付甲建筑公司工程款200万元,甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外,甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让,一块转让给某房地产公司,取得转让收入150万元,另一块转让给某农场用于农业生产,取得转让收入350万元。要求:计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。
第8题
某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出l:1经营权。2011年3月发生相关经营业务如下: 。 (1)购进衬衫一批,价款300万元人民币,取得专用发票,同时支付运费5 000元,取得运输发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元。 (2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,当月全部出口到日本,出El离岸价为人民币350万元。 (3)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元,支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用ll万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证。 (4)销售给国内某公司一批西装,开出的增值税发票上注明的价款为2 100万元。 (5)进口l0辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。 其他资料:本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为l3%,化妆品的消费税税率为30%,小轿车关税税率28%,消费税税率9%。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(以万元为单位.计算过程及结果保留小数点后两位) (1)计算该企业本月应缴纳车辆购置税。 (2)计算该企业本月进口业务应纳关税。 (3)计算该企业本月进口业务应纳消费税。 (4)计算该企业本月进口业务应纳增值税。 (5)计算该企业本月出口应退的增值税。 (6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
第9题
含税销售价格28 000元,旧项链作价16 000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12 000元。 (2)以“以旧换新”方式销售某名牌金表16块,售价每块6 400元(不含税),旧表作价3 000元。 (3)赠送业务关系户24K纯金戒指20枚(无同类市场价格),购进原价为2 400元/枚。 (4)销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为30 000元。 (5)销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票金额为50 000元。 (6)本期进项税合计16.82万元(金银首饰成本利润率为6%)。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算销售金项链应缴纳的消费税。 (2)计算销售金银首饰缴纳消费税合计数。 (3)计算销售金银首饰的销项税额。 (4)计算本期应纳的增值税。
第10题
销售额为280 000元(其中有60 000元上月的预收款)。另收取包装费和运输费5 000元。 (2)销售一批农机配件,取得含税销售额30 000元。 (3)为农民提供农机维修业务,开具普通发票上注明金额20 000元。 (4)外购原材料,取得普通发票上注明销售额60 000元,原材料已入库。另支付给运输企业运输费用1 000元,取得货物运输发票。 (5)外购农机零配件已入库,取得专用发票上注明价款100 000元,本月生产领用80 000元,发票已通过认证。另支付给运输企业运输费用2 000元,取得货物运输发票。 (6)生产领用3月份外购的钢材一批,成本为45 000元,本企业工程领用4月份外购的钢 材一批,成本为60 000元(其中含运输费用1 395元)。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月的销项税额。 (2)计算该企业当月的进项税额。 (3)计算该企业当月的进项税额转出。 (4)计算该企业当月应纳的增值税。
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!