全年销售营业收人2000万元;销售营业成本1200万元;销售税金及附加9万元;销售费用350万元(含广告费310万元);管理费用270万元(含业务招待费28万元);财务费用20万元(含向非关联企业借款200万元6个月的利息12万元,金融企业同类贷款年利率5%);投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业2年的投资分红10万元);营业外支出27万元(含通过政府部门对贫困老区捐赠25万元;购销合同违约金1万元;因排污被政府卫生部门处以行政罚款1万元)。
年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现:
(1)该企业接受报社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的报纸增刊,印刷厂收取增刊印制费用10万元,该笔业务已经完成并提货,相关成本已做了记录,但是l0万元收取金额记账为:
借:银行存款 10万元
贷:其他应付款在 10万元
(2)该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料,印刷企业自行购买l万元纸张,印刷的资料已完成并提货,支出已计入成本,但收入取 得的3万元支票记账为:
借:银行存款 3万元
贷:预收账款 3万元
(3)该企业招聘员工中有2个残疾人员,企业实际支付其工资共计4.8万元,该项支出已据实记录。
根据上述资料,要求计算(单位为万元,保留2位小数):
(1)该企业应补缴的增值税。
(2)该企业应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
(3)填写企业所得税计算表并列出如下计算过程:
①该企业广告费的调整金额;
②该企业业务招待费的调整金额;③该企业财务费用的调整金额;④该企业营业外支出的调整金额;⑤该企业应纳税所得额;
⑥该企业应纳的企业所得税。
(4)计算李某个人所得税的应纳税所得额。
(5)计算李某应纳的个人所得税。
企业所得税计算表单位(万元)
类别 行次
项目
金额
l
一、营业收入
2
减:营业成本
3
营业税金及附加
4
销售费用
5
管理费用
利润总额
6
财务费用
的计算
7
加:投资收益
8
二、营业利润
9
加:营业外收入
1O
减:营业外支出
11
三、利润总额
12
加:纳税调整增加额
13
广告及宣传费支出
14
业务招待费支出
15
利息支出
应纳税所
16
公益性捐赠支出
得额计算
17
其他调增项目
18
减:纳税调整减少额
19
加计扣除
20
免税收入
21
四、应纳税所得额
类别
行次
项目
金额
22
税率
25%
23
应纳所得税额
税额计算
24
抵免所得税额
25
五、实际应纳税额
第1题
在中国境内居住满5年,2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,12月取得收入如下: (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。 (2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用,租赁期限2个月,当月取得月租金4100元。 (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (5)当年约翰回国探亲两次,分别是5月5日离境、5月26日返回,l2月2日离境,12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各l8000元。 (6)在境内取得劳务报酬收入30000元,通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 (7)在某奢侈品店消费累计金额很高,取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元:同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖的活动,抽中奖品价值1000元。 要求根据上述资料计算回答下列问题: (1)约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税。 (2)约翰取得的租赁所得当月应缴纳的各项税金(不考虑印花税)。 (3)约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。 (4)约翰取得的分红所得应缴纳的个人所得税。 (5)约翰取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税。
第2题
相关问题: (1)5月在A国讲授中国烹饪技术取得收入30000元,应邀在B国进行烹饪演示,取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税6000元和l5000元。回国后是否还需要申报缴纳个人所得税,何时、何地申报,须在我国缴纳多少个人所得税? (2)郑某在年初独立出版了一本烹饪技巧教材,已取得稿酬50000元,6月出版社又进行加印,生活周刊也对烹饪技巧的内容进行了连载,加印和连载稿酬分别是l000元和3800元。上述稿酬需要如何缴纳个人所得税,税额是多少? (3)计划自2013年1月起承包一家餐饮企业经营,期限一年,承包方案一是由郑某每月取得3万元的固定收入,不参与餐饮企业经营成果的分配;方案二是每月取得4000元的收入,年终上交承包费440万元,其余经营成果归郑某所有。假定该餐饮企业2013年预计可实现600万元的税前利润(未扣除每月支付给郑某的4000元收入,计算企业所得税时不考虑其他纳税调整事项),两种方案2013年郑某的个人税后收益各是多少?哪种方案税后净收益高。假定你是事务所的专业人员,请对上述问题依次进行解答。
第7题
如下:
(1) 公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3) 年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
(4) 本年取得的销售收入为9000万元,送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6000万元,发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用40万元。(注:该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税计算余值时的允许扣除比例为25%)
要求:根据所给资料,计算甲制药公司2009年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。
第8题
需的原材料,建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后,共发生材料款400万元,剧院支付甲建筑公司工程款200万元,甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外,甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让,一块转让给某房地产公司,取得转让收入150万元,另一块转让给某农场用于农业生产,取得转让收入350万元。要求:计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。
第9题
某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出l:1经营权。2011年3月发生相关经营业务如下: 。 (1)购进衬衫一批,价款300万元人民币,取得专用发票,同时支付运费5 000元,取得运输发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元。 (2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,当月全部出口到日本,出El离岸价为人民币350万元。 (3)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元,支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用ll万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证。 (4)销售给国内某公司一批西装,开出的增值税发票上注明的价款为2 100万元。 (5)进口l0辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。 其他资料:本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为l3%,化妆品的消费税税率为30%,小轿车关税税率28%,消费税税率9%。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(以万元为单位.计算过程及结果保留小数点后两位) (1)计算该企业本月应缴纳车辆购置税。 (2)计算该企业本月进口业务应纳关税。 (3)计算该企业本月进口业务应纳消费税。 (4)计算该企业本月进口业务应纳增值税。 (5)计算该企业本月出口应退的增值税。 (6)计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
第10题
含税销售价格28 000元,旧项链作价16 000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12 000元。 (2)以“以旧换新”方式销售某名牌金表16块,售价每块6 400元(不含税),旧表作价3 000元。 (3)赠送业务关系户24K纯金戒指20枚(无同类市场价格),购进原价为2 400元/枚。 (4)销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为30 000元。 (5)销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票金额为50 000元。 (6)本期进项税合计16.82万元(金银首饰成本利润率为6%)。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算销售金项链应缴纳的消费税。 (2)计算销售金银首饰缴纳消费税合计数。 (3)计算销售金银首饰的销项税额。 (4)计算本期应纳的增值税。
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