某商场(一般纳税人)5月份发生以下业务: (1)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链112条,新项链对外含税销售价格28 000元,旧项链作价16 000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12 000元。 (2)以“以旧换新”方式销售某名牌金表16块,售价每块6 400元(不含税),旧表作价3 000元。 (3)赠送业务关系户24K纯金戒指20枚(无同类市场价格),购进原价为2 400元/枚。 (4)销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为30 000元。 (5)销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票金额为50 000元。 (6)本期进项税合计16.82万元(金银首饰成本利润率为6%)。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算销售金项链应缴纳的消费税。 (2)计算销售金银首饰缴纳消费税合计数。 (3)计算销售金银首饰的销项税额。 (4)计算本期应纳的增值税。
第1题
某电器商场为增值税一般纳税人,2010年5月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元;
(2)销售电视机120台,每台含税零售价为2223元;
(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元;
(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票;
(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163800元;
(6)该商场上月未抵扣进项税额6110元。
要求:(1)计算该商场2010年5月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额;
(2)该商场提供空调安装服务是否缴纳营业税?为什么?
第2题
某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机,旧录音机作价1234元,取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为()元。
A.670.7
B.850
C.1029.3
D.1204.28
第3题
A.670.7
B.850
C.1 029.3
D.791
第4题
某市百货公司为增值税一般纳税人,2009年6月发生以下业务:
(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元:
(2)当月逾期包装物押金23400元。
(3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元(不含税),全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。
(4)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。
要求:计算该商场2009年6月应纳的增值税额。
第5题
某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2009年5月采取“以旧换新”方式向某个人客户销售天然钻石20克拉,取得差价收入为1250000元。该商场上述业务应纳消费税税额()元。
第7题
某商场(一般纳税人)2009年12月,将市场价为1500000元的音像制品定价1540000元(含税)销售给某商店,约定1年后付款。则该商场上述业务的销售额应是()。
第8题
某商场为增值税一般纳税人,春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台,取得现金收A.58500元(含增值税),旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为()。
A.8500元
B.8160元
C.8840元
D.9547.20元
第9题
某市百货公司为增值税一般纳税人,2010年6月发生以下业务:
(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税),每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只,负责运输上门,收取送货运费10000元;
(2)当月逾期的包装物押金23400元。
(3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元(不含税),全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。
(4)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。
要求:计算该商场2010年6月应纳的增值税税额。
第10题
税务师受托审核该公司2019年6月的增值税相关情况,发现如下业务:
与某商场结算5月份代销的果汁饮料,开具增值税专用发票并收取货款。账务处理:
借:银行存款101700
贷:主营业务收入 90000
应交税费—应交增值税(销项税额) 11700
后附原始凭证:
(1)商场代销果汁
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