某企业采用实际成本法核算，l2月发生下列有关的经济业务如下。 要求：根据下列资料编制相应经济业务

某公司2012年4月末总账账户余额如下：银行存款345 000元，库存现金5 000元，原材料120 000元，

短期借款40 000元，应付账款20 000元，实收资本300 000元，资本公积80 000元。该公司2012年5

月份发生下列经济业务：

（1）收到投资人追加投资120 000元，存入银行（不考虑其他因素）

（2）购入原材料一批，计20 000元，原材料已入库，尚未付款。

（3）以银行存款支付前欠购货款l0 000元。

（4）从银行提取现金2 000元，备用。

（5）经批准用资本公积50 000元转增实收资本。该公司采用通用记账凭证记账，现已完成填制记账凭证、记账、结账以及试算平衡等工作。

根据上述资料，计算出以下问题：

（1）计算出该公司“应付账款”账户5月份末贷方余额。

（2）计算出该公司“银行存款”账户5月份末借方余额。

（3）计算出该公司“实收资本”账户5月末贷方余额。

（4）计算出该公司“货币资金”项目5月末余额。

（5）计算出该公司2012年5月的本期发生额合计。

如下：

（1）领用原材料6 000吨，其中A产品耗用4 000吨，8产品耗用2 000吨，该原材料单价为每吨150元；

（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为5 000小时，B产品为3000小时，每工时的标准工资为20元；

（3）生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费等100 000元，该车间本月仅生产了A和B两种产品，甲企业采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。假定月初、月末均不存在任何在产品。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）A产品应分配的制造费用——元。

（2）B产品应分配的制造费用——元。

（3）A产品当月生产成本——元。

（4）B产品当月生产成本——元。

（5）完工产品的总成本——元。

甲公司为增值税一般纳税人，生产中所需A材料按实际成本核算。2013年6月份发生的有关A材料

业务如下。根据下列资料，编制甲公司上述业务的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）

（1）6月5日，签发一张商业承兑汇票购入A材料，增值税专用发票上注明的货款为180万元，增值税额30．6万元，对方代垫保险费0．4万元。材料已验收入库。

（2）6月12日，收到乙公司作为资本投入的A材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1 500万元，增值税进项税额为255万元，乙公司开具增值税专用发票。

假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。

（3）6月23日，销售A材料，开出增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税额为25．5万元，款项已由银行收妥。该批A材料实际成本为130万元。

（4）6月30日，因自然灾害毁损A材料20万元，该批材料购入时支付的增值税为3．4万元。经保险公司核定应赔偿l5万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。

（5）6月份，生产车间领用A材料500万元；车间管理部门领用A材料200万元；企业行政管理部门领用A材料l60万元。

甲企业2013年有关损益类科目的年末余额如下：

资料如下：

（1）适用的所得税率为25％。

（2）按当年净利润的10％提取法定盈余公积。

（3）宣告向投资者分配利润20万元。

要求：

（1）编制甲企业年末结转各损益类科目余额的会计计分录。

（2）计算甲企业2013年应交所得税金额。

（3）编制甲企业确认并结转所得税费用的会计分录。

（4）编制甲企业将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录。

（5）编制甲企业提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

发现有几笔未达账项：

①企业于月末存入银行的转账支票8 000元，银行尚未入账。

②银行代付本月电话费6 000元，企业尚未收到银行付款通知。

③银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单，未登记入账。

④企业已开出支票支付货款3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

要求：根据上述资料，填列下列5处金额。

（1）C处________20 000

（2）D处________8 000

（3）E处________6 000

（4）F处________3 000

（5）H处________270 000

银行余额调节表

1．华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录（假定银行记录无误）

日期 摘要 金额

12月29日 因销售商品收到53转账支票一张 l4200

12月29日 开出71现金支票一张 5 000

12月30日 收到A公司交来的143转账支票一张 7 800

12月30日 开出95转账支票以支付货款 17 100

12月31日 开出96转账支票支付明年报刊订阅费 600

月末余额 76840

（2）银行对账单的记录

日期 摘要 金额

12月29日 支付71现金支票 5 000

12月30日 收到53转账支票 l4 200

12月30日 收到托收的货款 20 000

12月30日 支付95转账支票 ll 700

12月31日 结转银行结算手续费 380

月末余额89 260

要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元

项 目

金额

项 目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）

银行对账单余额

（5）

加：银行己收企业未收的款项合计

（2）

加：企业已收银行未收的款项合计

（6）

减：银仃已付企业禾付的款项合计

（3）

减：企业已付银行未付的款项合计

（7）

调节后余额

（4）

调节后余额

（8）

2．资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：

（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：

日 期

摘要

金额

29日

开出转账支票0110，支付购料款

23 400

30日

存入购货方转账支票0232

29 250

30日

开出转账支票0111，支付运输费

1 800

31日

存入购货方转账支票170

9 360

银行存款日记账期末余额

88 769

（2）银行对账单的记录：

日 期

摘要

金额

30日

转账支票0110

23 400

30日

代付电费

2 490

31日

存入转账支票0232

29 250

31日

存款利息

1 650

31日

收回托收的货款

11 700

银行对账单余额

92 069

要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元

项 目

金额

项 目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）

银行对账单余额

（5）

加：银行已收企业未收的款项合计

（2）

加：企业已收银行未收的款项合计

（6）

减：银行己付企业未付的款项合计

调节后余额

（3）

（4）

减：企业已付银行未付的款项合计

调节后余额

（7）

（8）

要求：根据下述业务编制对应的会计分录。

（1）在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。

（2）在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。

（3）现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。

（4）发现某产品盘盈200千克，单位成本为l0元，共计2 000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。

（5）盘亏材料l0 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。

某公司为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务。根据各项经济业务编制对应的会计分录。

（1）3月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000 ，增值税税额为136 000 。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600 000元。

（2）3月10日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为60 000 ，增值税额为l0 200元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34 000元。

（3）3月份，销售部门发生费用340 000元。其中，销售人员薪酬250 000元，销售部专用办公设备折旧费90 000元。

（4）3月份，行政管理部门发生费用210 000元。其中，行政人员薪酬100 000元，行政部专用办公设备折旧费35 000元，报销行政人员差旅费25 000元（假定报销人未预借差旅费），发生业务招待费50000元（以银行存款支付）。

（5）3月31日，发生公益性捐赠40 000元，通过银行转账支付。

乐星公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％，该公司2013年3月发生 如下经济业务。

根据下列资料，使用借贷记账法编制会计分录。

（1）从华邦公司购买A材料一批，取得的增值税专用发票上注明的买价为20 000元，增值税为3 400元，发生的运费为600元（运费按7％扣除率计算增值税允许抵扣）。当即用一张转账支票结算所有款项。材料尚未入库。

（2）销售一批材料给兴科公司，售价5 000元，增值税为850元，兴科公司交给乐星公司 一张面值与该笔经济业务金额相等的2个月到期的商业承兑汇票。

（3）计提应由本月负担的银行借款利息3 500元。

（4）计提本月固定资产的折旧，其中：基本生产车间85 000元，管理部门60 000元， 销售部门40 000元，经营租出的30 000元。

（5）转销盘亏的固定资产净损失46 000元。

甲公司l0月份发生以下业务

（1）10月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400 000元，增值税额为68 000元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付

（2）10月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元

（3）10月12日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元，商品己发出，货款尚未收到，该批商品的成本为600 000元

（4）10月28日，计算分配职工工资l50 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元

（5）10月31日，计提固定资产折旧24 000元，其中管理用设备折旧4 000元，生产设备折旧20 000元除上述资料外，不考虑其他因素。请逐笔编制相应的会计分录