某公司为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务。根据各项经济业务编制对应的会计分录。 （1）3

乐星公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％，该公司2013年3月发生 如下经济业务。

根据下列资料，使用借贷记账法编制会计分录。

（1）从华邦公司购买A材料一批，取得的增值税专用发票上注明的买价为20 000元，增值税为3 400元，发生的运费为600元（运费按7％扣除率计算增值税允许抵扣）。当即用一张转账支票结算所有款项。材料尚未入库。

（2）销售一批材料给兴科公司，售价5 000元，增值税为850元，兴科公司交给乐星公司 一张面值与该笔经济业务金额相等的2个月到期的商业承兑汇票。

（3）计提应由本月负担的银行借款利息3 500元。

（4）计提本月固定资产的折旧，其中：基本生产车间85 000元，管理部门60 000元， 销售部门40 000元，经营租出的30 000元。

（5）转销盘亏的固定资产净损失46 000元。

甲公司l0月份发生以下业务

（1）10月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400 000元，增值税额为68 000元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付

（2）10月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元

（3）10月12日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元，商品己发出，货款尚未收到，该批商品的成本为600 000元

（4）10月28日，计算分配职工工资l50 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元

（5）10月31日，计提固定资产折旧24 000元，其中管理用设备折旧4 000元，生产设备折旧20 000元除上述资料外，不考虑其他因素。请逐笔编制相应的会计分录

甲公司20×9年9月发生以下经济业务：

（1）2日，向A公司购人材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料已验收入库，款项尚未支付。

（2）3日．以银行存款支付上述款项。

（3）接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产车间电费42000元，行政管理部门电费16000元。

（4）5日，与B公司签订商品销售合同，销售价款200000元，增值税34000元。按照合同规定，B公司先通过银行转账预付100000元，余款在货物验收后付清。

（5）22日，发出商品，同日收到B公司补付的欠款。

要求：按照上述经济业务逐笔编制相关会计分录。

X公司20x8年9月的余额试算平衡如下：

补充资料：（1）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元。

（2）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。

（3）应收账款有关明细账期末余额情况为：“应收账款——A公司”借方余额98000，“应收账款——B公司”贷方余额12540。

（4）应付账款有关明细账期末余额情况为：“应付账款——C公司”贷方余额98000，“应付账款——D公司”借方余额5000。

（5）预收账款有关明细账期末余额情况为：“预收账款——E公司”贷方余额12000，“预收账款——F公司”借方余额2000。

要求：请代X公司完成下列资产负债表的编制。

甲公司20x8年度的有关资料如下：

（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税率为25％，假定不存在纳税调整因素。

（2）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。

（3）向投资者宣告分配利润40万元。

要求：

（1）计算甲公司本期所得税费用。

（2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。

（3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录。

（4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录。

（5）计算年末未分配利润。

（答案中的金额单位用万元表示）

XYZ公司20×8年9月30日银行存款日记账余额为98 500元，9月底与银行往来的其余资料如下：

（1）9月30日，收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。

（2）本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

（3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。

（4）本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对象存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（5）公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知人账。

要求；完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。

不含增值税），2012年2月该厂购销情况如下：

（1）销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。

（2）抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商。

（3）与特约经销商8签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。

（4）以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，未开具增值税专用发票。

（5）销售使用过两年的一台旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元。

（6）国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元，本月未报送增值税运输发票抵扣清单及电子信息。

（7）从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。

（8）从国外进口原材料一批，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。

（9）经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5000元，税额850元。

（10）本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元。

（11）购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20000元；购置复印机一台，普通发票上注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。

要求：假设小汽车适用消费税税率5%，关税税率20%，依据增值税纳税申报表的H径，请计算下列小问，每问需计算出合计数。

该厂2月份：

1．进口环节应缴纳的关税。

2．进口环节缴纳的增值税。

3．当月可以实际抵扣的税额。

4．当月销项税额。

5．当月应纳的增值税额。

产权证、契税完税证明和房地产开发公司开具的30万元的销售不动产发票。2012年8月15日，甲将该住房赠与乙（该房不属于乙的家庭唯一生活用房），当时该房的评估价格为35万元。后乙为改善住房条件，于2014年10月10日对外销售该房，取得售房款40万元。

（已知：契税税率为3%，印花税忽略不计。）要求：根据以上资料，回答下列小问。

请计算乙将受赠房屋转让后应缴纳的个人所得税。

郭某是一位知名作家，2014年取得以下收入：

（1）4月，出版一本小说取得稿费60 000元。

（2）7月，将境内一处住房出租，租赁期限l年，月租金4 000元，当月发生修缮费1 200元（不考虑其他税费）。

（3）9月，应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2 500美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价7．5）。

（4）10月份，将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10 000元，原购人价8 000元。

（提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算）

要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．计算郭某2014年稿酬所得应缴纳的个人所得税。

2．计算郭某2014年出租住房应缴纳的个人所得税。

3．计算郭某2014年取得举办讲座应缴纳的个人所得税。

4．计算郭某2014年股票转让应缴纳的个人所得税。

甲居民企业2013年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照

30％的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。甲企业2014年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元（税前），A国规定该项所得适用的所得税税率为20％；8国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。已知：8国生产经营所得的适用的所得税税率为15％。

要求：根据以上资料，回答下列第7—11小问。

1．计算甲企业2013年企业所得税境内外应纳税所得额总额。

2．计算甲企业2013年境外所得税税款抵免限额。

3．计算甲企业2013年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。

4．计算甲企业2014年境外所得税税款抵免限额。

5．计算甲企业2014年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。