(1)销售给特约经销商A小汽车50辆,经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)抵债给某供货商小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费12000元,运输单位发票抬头为供货商,发票已由该厂转给供货商。
(3)与特约经销商8签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。
(4)以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取600000元的专用配件,双方均已收到货物,未开具增值税专用发票。
(5)销售使用过两年的一台旧机床,账面原价400000元,已提取折旧100000元,销售价格410000元。
(6)国内购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元,货已入库;另支付运费金额30000元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元,建设基金5000元,装卸费2000元,保险费3000元,本月未报送增值税运输发票抵扣清单及电子信息。
(7)从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元,货已验收入库。
(8)从国外进口原材料一批,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
(9)经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得增值税专用发票注明金额5000元,税额850元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元。
(11)购进办公用品一批,取得普通发票注明价款20000元;购置复印机一台,普通发票上注明价款50000元,为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款10000元。
要求:假设小汽车适用消费税税率5%,关税税率20%,依据增值税纳税申报表的H径,请计算下列小问,每问需计算出合计数。
该厂2月份:
1.进口环节应缴纳的关税。
2.进口环节缴纳的增值税。
3.当月可以实际抵扣的税额。
4.当月销项税额。
5.当月应纳的增值税额。
第1题
产权证、契税完税证明和房地产开发公司开具的30万元的销售不动产发票。2012年8月15日,甲将该住房赠与乙(该房不属于乙的家庭唯一生活用房),当时该房的评估价格为35万元。后乙为改善住房条件,于2014年10月10日对外销售该房,取得售房款40万元。
(已知:契税税率为3%,印花税忽略不计。)要求:根据以上资料,回答下列小问。
请计算乙将受赠房屋转让后应缴纳的个人所得税。
第2题
郭某是一位知名作家,2014年取得以下收入:
(1)4月,出版一本小说取得稿费60 000元。
(2)7月,将境内一处住房出租,租赁期限l年,月租金4 000元,当月发生修缮费1 200元(不考虑其他税费)。
(3)9月,应邀出国访问期间,举办文学讲座,国外主办单位支付酬金2 500美元,境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5)。
(4)10月份,将国内上市公司的股票对外转让,取得转让收入10 000元,原购人价8 000元。
(提示:流转税除提示要求计算外,上述业务均忽略不计算)
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.计算郭某2014年稿酬所得应缴纳的个人所得税。
2.计算郭某2014年出租住房应缴纳的个人所得税。
3.计算郭某2014年取得举办讲座应缴纳的个人所得税。
4.计算郭某2014年股票转让应缴纳的个人所得税。
第3题
甲居民企业2013年取得境内所得200万元,从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照
30%的税率缴纳了所得税);另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前),按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企业2014年取得境内所得180万元,从A国取得特许权使用费所得90万元(税前),A国规定该项所得适用的所得税税率为20%;8国的丙分支机构取得生产经营所得40万元(税前)。已知:8国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。
要求:根据以上资料,回答下列第7—11小问。
1.计算甲企业2013年企业所得税境内外应纳税所得额总额。
2.计算甲企业2013年境外所得税税款抵免限额。
3.计算甲企业2013年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
4.计算甲企业2014年境外所得税税款抵免限额。
5.计算甲企业2014年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
第4题
的2014年度的年金未扣缴其个人所得税。张某2014年1月至l2月企业为其计算缴纳年金费用的工资合计数为120 000元,还获得未作为企业年金计提基数的奖金20 000元,企业为其缴纳年金合计为5 000元,未扣缴个人所得税。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
计算张某取得的年金应补缴的个人所得税。
第5题
某商业银行某月发生如下业务:
(1)吸收存款150万元。
(2)取得自有资金贷款利息收入50万元。
(3)办理结算业务取得手续费收入40万元。
(4)销售账单凭证、支票取得收入20万元。
(5)办理贴现取得收入9万元。
(6)转让某种债券的收入为80万元,买入价为60万元。
(7)代收水、电、煤气费30万元,支付给委托方价款29万元。
要求:根据y以上资料,回答下列小问。
请问:如何确认银行各项收人的营业额及其税率?
第6题
地出让金6000万元,缴纳相关税费240
万元。
(2)上述土地用于开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括超过贷款期限的利息40万元。
(4)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有。
(6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入15000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场,收取固定收入,不承担经营风险,当年收到250万元。
其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.计算公司应缴纳的房产税。
2.计算公司应缴纳的营业税。
3.计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额。
4.计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
5.计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目。
6.计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金。
7.计算公司应缴纳的土地增值税。
第7题
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2014年发生以下业务:
(1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存价值3000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元,公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。(6)公司启用其他账簿10本。
(说明:购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种)
要求:根据以上资料,回答下列小问。
1.公司2014年签订的购销合同应缴纳的印花税。
2.公司2014年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
3.公司2014年签订的技术合同应缴纳的印花税。
4.公司2014年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
5.公司2014年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
6.公司2014年启用其他账簿应缴纳的印花税。
第8题
司抵债时取得,抵债时该土地作价750万元,2014年6月其账面余值为700万元。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
计算该企业应缴纳的营业税。
第9题
北京市某公司某月发生如下业务:
(2)总承包位于天津市的某商务楼工程,工程总承包额为8 000万元。该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司,分包价款为2 000万元,又将工程中的设备安装业务分包给另一设备安装公司,分包价款为1 500万元。
(2)销售给邯郸市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元,已预收款300万元,其余款按协议于移交别墅所有权时结清。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
1.本案中,该公司营业税税额如何确定?
2.在收入涉及多个地点时,如何确认营业税的纳税地点?
第10题
位于市区的某房地产开发企业建造一栋写字楼,2014年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定缴纳土地出让金4 000万元,缴纳相关费用180万元。
(2)写字楼开发成本3 600万元。
(3)写字楼开发费用中的利息支出为600万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收并签订了销售合同,取得销售收入20 000万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
2.企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。
3.企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。
4.企业应缴纳的土地增值税。
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