XYZ公司20×8年9月30日银行存款日记账余额为98 500元，9月底与银行往来的其余资料如下： （1）9月30日

不含增值税），2012年2月该厂购销情况如下：

（1）销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。

（2）抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商。

（3）与特约经销商8签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。

（4）以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，未开具增值税专用发票。

（5）销售使用过两年的一台旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元。

（6）国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元，本月未报送增值税运输发票抵扣清单及电子信息。

（7）从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。

（8）从国外进口原材料一批，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。

（9）经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5000元，税额850元。

（10）本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元。

（11）购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20000元；购置复印机一台，普通发票上注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。

要求：假设小汽车适用消费税税率5%，关税税率20%，依据增值税纳税申报表的H径，请计算下列小问，每问需计算出合计数。

该厂2月份：

1．进口环节应缴纳的关税。

2．进口环节缴纳的增值税。

3．当月可以实际抵扣的税额。

4．当月销项税额。

5．当月应纳的增值税额。

产权证、契税完税证明和房地产开发公司开具的30万元的销售不动产发票。2012年8月15日，甲将该住房赠与乙（该房不属于乙的家庭唯一生活用房），当时该房的评估价格为35万元。后乙为改善住房条件，于2014年10月10日对外销售该房，取得售房款40万元。

（已知：契税税率为3%，印花税忽略不计。）要求：根据以上资料，回答下列小问。

请计算乙将受赠房屋转让后应缴纳的个人所得税。

郭某是一位知名作家，2014年取得以下收入：

（1）4月，出版一本小说取得稿费60 000元。

（2）7月，将境内一处住房出租，租赁期限l年，月租金4 000元，当月发生修缮费1 200元（不考虑其他税费）。

（3）9月，应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2 500美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价7．5）。

（4）10月份，将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10 000元，原购人价8 000元。

（提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算）

要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．计算郭某2014年稿酬所得应缴纳的个人所得税。

2．计算郭某2014年出租住房应缴纳的个人所得税。

3．计算郭某2014年取得举办讲座应缴纳的个人所得税。

4．计算郭某2014年股票转让应缴纳的个人所得税。

甲居民企业2013年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照

30％的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。甲企业2014年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元（税前），A国规定该项所得适用的所得税税率为20％；8国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。已知：8国生产经营所得的适用的所得税税率为15％。

要求：根据以上资料，回答下列第7—11小问。

1．计算甲企业2013年企业所得税境内外应纳税所得额总额。

2．计算甲企业2013年境外所得税税款抵免限额。

3．计算甲企业2013年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。

4．计算甲企业2014年境外所得税税款抵免限额。

5．计算甲企业2014年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。

的2014年度的年金未扣缴其个人所得税。张某2014年1月至l2月企业为其计算缴纳年金费用的工资合计数为120 000元，还获得未作为企业年金计提基数的奖金20 000元，企业为其缴纳年金合计为5 000元，未扣缴个人所得税。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

计算张某取得的年金应补缴的个人所得税。

某商业银行某月发生如下业务：

（1）吸收存款150万元。

（2）取得自有资金贷款利息收入50万元。

（3）办理结算业务取得手续费收入40万元。

（4）销售账单凭证、支票取得收入20万元。

（5）办理贴现取得收入9万元。

（6）转让某种债券的收入为80万元，买入价为60万元。

（7）代收水、电、煤气费30万元，支付给委托方价款29万元。

要求：根据y以上资料，回答下列小问。

请问：如何确认银行各项收人的营业额及其税率?

地出让金6000万元，缴纳相关税费240

万元。

（2）上述土地用于开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3。

（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。

（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。

（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。

（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．计算公司应缴纳的房产税。

2．计算公司应缴纳的营业税。

3．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额。

4．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额。

5．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目。

6．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金。

7．计算公司应缴纳的土地增值税。

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2014年发生以下业务：

（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存价值3000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。

（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。

（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。

（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。

（5）公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。（6）公司启用其他账簿10本。

（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；营业账簿的印花税率分为0．5‰和每件5元两种）

要求：根据以上资料，回答下列小问。

1．公司2014年签订的购销合同应缴纳的印花税。

2．公司2014年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。

3．公司2014年签订的技术合同应缴纳的印花税。

4．公司2014年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。

5．公司2014年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。

6．公司2014年启用其他账簿应缴纳的印花税。

司抵债时取得，抵债时该土地作价750万元，2014年6月其账面余值为700万元。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

计算该企业应缴纳的营业税。

北京市某公司某月发生如下业务：

（2）总承包位于天津市的某商务楼工程，工程总承包额为8 000万元。该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2 000万元，又将工程中的设备安装业务分包给另一设备安装公司，分包价款为1 500万元。

（2）销售给邯郸市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元，已预收款300万元，其余款按协议于移交别墅所有权时结清。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

1．本案中，该公司营业税税额如何确定?

2．在收入涉及多个地点时，如何确认营业税的纳税地点?