甲公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税核算，每年均按净利润的10%提取盈余公积，不考虑其他税费。有关业务如下：该办公楼改扩建工程于2010年9月30日达到预定可使用状态。甲公司对改扩建后的办公楼仍采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为20年，预计净残值为零。假定税法认可该办公楼折旧年限的变更。2012年1月1日

解析：（1）编制甲公司办公楼改扩建的相关会计分录；
借：在建工程2 000 累计折旧500 贷：固定资产2 500
借：在建工程400 贷：工程物资210 库存商品30
应交税费——应交增值税（销项税额）6.8（40×17%） 应付职工薪酬153.2
借：应付职工薪酬153.2 贷：银行存款153.2
借：固定资产2 400（2000+400） 贷：在建工程2 400
（2）编制2010年12月31日甲公司该项房地产的有关会计分录；
借：管理费用30（2400/20×3/12） 贷：累计折旧30
借：投资性房地产2 400 累计折旧30（2 400/20×3/12） 贷：固定资产2 400 投资性房地产累计折旧30
（3）编制2011年12月31日甲公司该项房地产的有关会计分录；
借：其他业务成本120（2 400/20） 贷：投资性房地产累计折旧120
借：银行存款180 贷：其他业务收入180
（4）编制2012年1月1日甲公司该项房地产的有关会计分录；
借：投资性房地产——成本2 400 投资性房地产累计折旧150（30+120）
贷：投资性房地产2 400 投资性房地产——公允价值变动50
递延所得税负债25[（150－50）×25%] 利润分配——未分配利润67.5
盈余公积7.5
（5）编制2012年12月31日甲公司该项房地产的有关会计分录；
借：银行存款180 贷：其他业务收入180
借：公允价值变动损益80（2 350－2 270） 贷：投资性房地产——公允价值变动80
借：所得税费用10 贷：递延所得税负债10
分析：税法上是按照2 400万元，按照20年进行直线法折旧；而会计上采用公允价值模式进行计量。此时，会计上的账面价值为2 270万元，税法上的计税基础＝2 400-2 400/（12×20）×（3+12+12）＝2 130（万元），所以在期末时补确认递延所得税负债＝（2 270-2 130）×25%-25＝10（万元）。
（6）编制2013年12月31日甲公司该项房地产的有关会计分录。
借：银行存款180 贷：其他业务收入180
借：银行存款2 500 贷：其他业务收入2 500
借：其他业务成本2 270 投资性房地产——公允价值变动130 贷：投资性房地产——成本2 400
借：其他业务成本80 贷：公允价值变动损益80
借：递延所得税负债35（25+10） 贷：所得税费用35