甲企业为工业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，下列业务中除特甲企业为工业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，下列业务中除特别注明外，商品销售价格均为不含增值税价格。2003年度甲企业发生如下交易或业务： （）

甲企业为工业企业，其注册地在深圳市，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，营业税税率为5％，不考虑所得税影响。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。甲企业有关房地产的相关业务资料如下： （1）2007年3月，甲企业自行建造厂房。在建设期间，甲企业购进为工程准备的一批物资，价款为1 200万元，增值税为204万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于厂房工程项目。甲企业为建造该工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本80万元，计税价格100万元，另支付在建工程人员薪酬99万元。 （2）2007年12月20日，该厂房的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该厂房预计使用寿命为30年，预计净残值为100万元，采用直线法计提折旧。 （3）2009年12月31日，甲企业与丙公司签订了租赁协议，将该厂房经营租赁给丙公司，租赁期为5年，年租金为20万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2009年12月31日。 （4）与该厂房同类的房地产在2009年年末的公允价值为1 700万元，2010年年末的公允价值为1 750万元。 （5）2011年1月，甲企业与丙公司达成协议并办理过户手续，以2 000万元的价格将该项厂房转让给丙公司，全部款项已收到并存入银行。 要求： （1）编制甲企业自行建造厂房的有关会计分录。 （2）计算甲企业该厂房2009年年末累计折旧的金额。 （3）编制甲企业将厂房停止自用改为出租的有关会计分录。 （4）编制甲企业该厂房有关2010年末后续计量的有关会计分录。 （5）编制甲企业该厂房有关2010年租金收入的会计分录。 （6）编制甲企业2011年处置该厂房的有关会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示） 3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量，有关房地产的相关业务资料如下： (1)20×9年1月，甲公司自行建造一栋厂房。在建设期间，甲公司购进为工程准备的一批物资，价款为1 400万元，增值税为238万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于厂房建造项目。当月甲公司为厂房建造工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本180万元，计税价格200万元，另支付在建工程人员薪酬362万元。 (2)20×9年8月，该厂房建设达到了预定可使用状态并投入使用。厂房预计使用寿命为22年，预计净残值为36万元，采用直线法计提折旧。 (3)2×10年12月，甲公司与丙公司签订了租赁协议，将该厂房经营租赁给丙公司，租赁期为10年，年租金为220万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2×10年12月31日。 (4)甲公司对租赁后的厂房采用公允价值计量。经测算，该厂房2×10年年末的公允价值为2 200万元，2×11年年末的公允价值为2 400万元。 (5)2×12年1月，甲公司与丙公司达成协议并办理过户手续，以2 500万元的价格将该厂房转让给丙公司，全部款项已收到并存入银行，该业务适用的营业税税率为5%。 要求： (1)编制甲公司自行建造厂房的有关会计分录。 (2)计算甲公司该厂房2×10年年末累计折旧的金额。 (3)编制甲公司将该厂房停止自用改为出租的有关会计分录。 (4)编制甲公司该厂房有关2×11年末后续计量的有关会计分录。 (5)编制甲公司该厂房有关2×11年租金收入的会计分录。 (6)编制甲公司2×12年处置该厂房的有关会计分录。(单位为万元，计算结果保留两位小数)

甲企业为工业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，下列业务中除特别注明外，商品销售价格均为不含增值税价格。2003年度甲企业发生如下交易或业务：

(1) 2003年5月2日，向乙企业销售商品一批，开具给乙企业的增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。由于甲企业的资金周转比较困难，为了尽快回笼资金，甲企业决定实行给予现金折扣的销售政策，经与乙企业协商，准备给予乙企业现金折扣的条件是：1.5/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)，该批商品的实际销售成本为180万元。5月11日，收到乙企业交来的货款并如数存入银行。

(2) 2003年7月4日，由于甲企业的现金流量不足，为融资需要，与丙企业达成一项售后回购协议，协议规定，甲企业出售一批商品给丙企业，销售价格100万元，商品销售成本80万元，甲企业在1年后将该批商品以120万元的价格购回，该批商品已经售出，并于当日收到货款存入银行。

(3) 2003年9月14日，采用分期收款方式销售给丁企业商品一批，协议规定的销售价值为1000万元，分5年等额收取。协议还规定，如果在销货日结清全部款项，则销售价格为900万元。已知该批商品的销售成本为800万元。

(4) 8月10日收到戊企业退回的商品20件，该商品系本年4月销售的商品，当初该商品销售单价为1500元，单位销售成本为1200元，销售收入的30000元已经入账，且价款已经收存银行。甲公司经查明原因后同意退货，开具了红字增值税专用发票并用银行存款支付了退还的价款，甲公司已收到退回的货物。

[要求] 编制甲企业2003年度发生的上述经济业务的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示。)

甲企业为工业生产企业，从2000年1月起为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲企业只生产和销售A、B两种产品。

(1) 甲企业为A产品“三包”确认的预计负债在2001年年初账面余额为30万元，A产品的“三包”期限为3年。该企业对售出的A产品可能发生的“三包”费用，在年末按照当年A产品销售收入的2%预计。

甲企业2001年A产品销售收入及发生的“三包”费用资料如下：(金额单位：万元)

(2) 甲企业为B产品“三包”确认的预计负债在2001年年初账面余额为8万元，B产品已于2000年7月31日停止生产，B产品的“三包”截止日期为2001年12月31日。甲企业库存的B产品已于2000年底以前全部售出。

2001年第四季度发生的B产品“三包”费用为5万元(均为人工成本)，其他各季度均未发生“三包”费用。

要求：

(1) 计算对A产品2001年年末应确认的预计负债。

(2) 编制对A产品2001年年末确认预计负债相关的会计分录(假定按年编制会计分录)。

(3) 编制A产品2001年发生的售出产品“三包”费用相关的会计分录(假定按年编制会计分录)。

(4) 编制B产品2001年与预计负债相关的会计分录(假定按年编制会计分录)。

(5) 计算甲企业2001年12月31日预计负债的账面余额(注明借方或贷方)

(答案中的金额单位用万元表示)

A 采购环节应征的印花税，按照购进货物金额的30%的比例核定计征

B 销售环节应征的印花税，按销售收入的60%的比例核定计征

C 采购环节应征的印花税，按照购进货物金额的40%的比例核定计征

D 销售环节应征的印花税，按销售收入的70%的比例核定计征

甲企业为国有工业企业，因经营管理不善，长期无法清偿到期债务。甲企业的债权人乙公司向法院申请宣告甲企业破产。乙公司提出破产申请时，应提交的材料有（ ）。

A．甲企业和乙公司的基本情况

B．债权债务的由来

C．职工安置预案

D．债权到期债务人不能清偿的事实

甲企业为一工业企业，适用的所得税税率为 25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积，甲企业2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。2014年2月6日，甲企业发现2013年漏记某项生产设备折旧费用50万元，金额较大。对于上述事项，下列说法中不正确的是（ ）。

A.甲企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项处理

B.如果该生产设备生产的产品尚未完工，漏计的折旧费用不影响当期损益

C.如果该生产设备生产的产品已全部完工，但尚未对外销售，甲企业应借记“库存商品”，贷记“累计折旧”

D.如果该生产设备生产的产品已全部完工并已对外销售，甲企业应借记“以前年度损益调整”，贷记“累计折旧”

甲企业为一工业企业，适用的所得税税率为 25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积，甲企业2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。2014年2月6日，甲企业发现2013年漏记某项生产设备折旧费用50万元，金额较大。对于上述事项，下列说法中不正确的是（ ）。

A.甲企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项处理

B.如果该生产设备生产的产品尚未完工，漏计的折旧费用不影响当期损益

C.如果该生产设备生产的产品已全部完工，但尚未对外销售，甲企业应借记“库存商品”，贷记“累计折旧”

D.如果该生产设备生产的产品已全部完工并已对外销售，甲企业应借记“以前年度损益调整”，贷记“累计折旧”

甲企业为一工业企业，适用的所得税税率为 25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10％提取法定盈余公积，甲企业2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。2014年2月6日，甲企业发现2013年漏记某项生产设备折旧费用50万元，金额较大。对于上述事项，下列说法中不正确的是（ ）。

A.甲企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项处理

B.如果该生产设备生产的产品尚未完工，漏计的折旧费用不影响当期损益

C.如果该生产设备生产的产品已全部完工，但尚未对外销售，甲企业应借记“库存商 品”，贷记“累计折旧”

D.如果该生产设备生产的产品已全部完工并已对外销售，甲企业应借记“以前年度损益调 整”，贷记“累计折旧”

甲企业为一工业企业，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积，甲企业2009年度所得税汇算清缴于2010年3月31日经董事会批准对外报出。

(1) 2010年2月6日，甲企业发现2009年漏记某项生产设备折旧费用50万元，金额较大。

(2) 拥有乙企业3%的股权且无重大影响，2009年财务报表上以300万元反映，2010年2月因自然灾害甲企业对其股权投资遭受重大损失。

(3) 2010年3月6日，甲企业董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积200万元，分配现金股利100万元。3月28日，股东大会批准了该提议。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

关于事项(1)，下列说法不正确的是( )。

A．甲企业应将该事项作为资产负债表日后调整事项，通过“以前年度损益调整”科目核算

B．如果该生产设备生产的产品尚未完工，那么，漏计的折旧费用不影响当期损益

C．如果该生产设备生产的产品已全部完工，但尚未对外销售，那么，甲企业应借记“库存商品”，贷记“累计折旧”

D．如果该生产设备生产的产品已全部完工并且对外销售，那么，甲企业应借记“以前年度损益调整”，贷记“累计折旧”

甲企业为一工业企业，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积，甲企业2010年度财务报告于2011年3月31日经董事会批准对外报出，2010年度的所得税汇算清缴于2011年5月31 日完成。

(1)2011年2月6 日，甲企业发现2010年漏记某项生产设备折旧费用50万元，金额较大。

(2)甲企业拥有乙企业3%的股权且对其无重大影响，在2010年财务报表上以300万元反映。2011年2月乙企业因自然灾害使得甲企业对其股权投资遭受重大损失。

(3)2011年3月6日，甲企业董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积200万元，分配现金股利100万元。3月28 日，股东大会批准了该提议。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答 11～12 题。

第 11 题 关于事项(1)，下列说法中不正确的是（ ）。

A．甲企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项处理

B．如果该生产设备生产的产品尚未完工，那么，漏计的折旧费用不影响当期损益

C．如果该生产设备生产的产品已全部完工，但尚未对外销售，那么，甲企业应编制调整分录，借记“库存商品”，贷记“累计折旧”

D．如果该生产设备生产的产品已全部完工并且对外销售，那么，甲企业应编制调整分录，借记“以前年度损益调整”，贷记“累计折旧”