A市甲股份公司，成立于20011年3月，从事化工产品的生产，是增值税一般纳税人。2015年5月，甲公司召开董事会会议，拟审议通过下列事项：更换公司总经理和财务负责人，更换由职工代表担任的公司董事，修改公司章程的部分条款。 2016年8月，甲公司经证券监督管理机构核准，开始向社会发行股票募集资金；同年12月，甲公司股票在证券交易多上市交易，2017年10月，甲公司董事刘某参见董事会会议

A市甲股份有限公司（以下简称甲公司）成立于2006年3月，从事化工产品生产，是增值税的一般纳税人。2010年5月，甲公司召开董事会会议，拟审议通过下列事项：更换公司总经理和财务负责人，更换由职工代表担任的公司董事，修改公司章程的部分条款。 2011年8月，甲公司经证券监督管理机构核准，开始向社会发行股票募集资金；同年12月，甲公司股票在证券交易所上市交易。2012年10月，甲公司董事刘某参加董事会会议期间，获悉本公司将收购乙上市公司的股份，可能对甲公司股价产生较大影响，于是立即电话通知朋友赵某买进甲公司股票。 2013年1月，甲公司因排放污染物超标，被A市环保部门处以5万元罚款；甲公司对处罚决定不服，向人民法院提起行政诉讼。 2013年5月，甲公司向小规模纳税人丙公司销售一批化工产品，开具的普通发票上注明的销售价款为58.5万元。 (二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1、甲公司召开董事会会议拟审议通过的事项中，符合《公司法》规定的有：

A.更换公司总经理

B.更换公司财务负责人

C.修改公司章程部分条款

D.更换由职工代表担任的公司董事

某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年10月发生下列相关业务：

(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证；

(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元；

(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元；

(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17％，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额另开了发票；

(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17％，消费税税率20％，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)；

(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元；

(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元；

(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130．5万元。

假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)本期允许抵扣的进项税额

①A材料进项税额=510(万元)

②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13％+30×7％=67．1(万元)

本期允许抵扣的进项税额=510+67．1=577．1(万元)

(2)当期销项税额

①销售B产品的销项税=5850×(1-10％)÷ (1+17％)×17％=765(万元)

②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

当期销项税额=765(万元)

(3)本期应缴纳增值税=765-577．1=187．9(万元)

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：

(1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；

(2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元；

(3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人)，委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元；

(4)乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税)，开具专用发票；

(5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元；

假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：

(1)甲公司提货时应缴纳的消费税；

(2)甲公司销售香水应缴纳的增值税；

(3)甲公司销售香水应缴纳的消费税；

(4)乙公司该业务应缴纳的税金。

【资料1】 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人(以下简称“甲企业”)，2014年3月份发生以下业务： (1)从境外进口化妆品一批，关税完税价格折合人民币200万元，取得海关开具的完税凭证。 (2)将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司委托其加工成化妆品，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票，乙公司无同类应税消费品的销售价格。(3)将委托乙公司加工收回的化妆品全部领用继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后将其中的80％内销取得含税销售额4万元。 已知：进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 1．甲企业进口化妆品应缴纳的关税税额为( )万元。

A.100

B.130

C.143

D.157

某外资进出口公司为一般纳税企业，以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日即

期汇率折算，按月计算汇兑损益。该公司2014年1月1日有关外汇账户余额资料如下： 银行存款—美元户 100000(美元) 6.1000 RMB 610000(元) 应收账款—应收外汇账款—B公司 29000(美元) 6.1000 RMB 176900(元) 应付账款—应付外汇账款—Y公司 23000(美元) 6.1000 RMB 140300(元) 该公司2014年1月份发生有关业务如下：

(1)3日，根据合同规定对国外A公司出口甲商品一批计10000件，总成本计人民币252000元(不含增值税)。上列出口甲商品外销发票金额为每件外销价CIF5美元，当日交单出口并结转了出口商品销售成本。上列业务当日即期汇率为1美元=6.1100元人民币。

(2)12日，从银行借入短期外币借款8万美元，当日即期汇率为1美元=6.1100元人民币。

(3)20日，从法国进口化工材料10吨。FOB每吨巴黎2000美元，国外运费3000美元。付款方式T/T in advanced，海运。上列款项以外汇银行存款支付，当日即期汇率为 1美元=6.1000元人民币。

(4)21日，今接银行通知，收到国外B公司归还货款29000美元，当日即期汇率为1美元=6.1050元人民币。

(5)23日，以外汇银行存款偿还前欠国外Y公司账款23000美元，当日即期汇率为1美元=6.1000元人民币。

(6)27日,收到对国外A公司出口甲商品货款，由银行划入待核查账户，当日即期汇率为1美元=6.0990元人民币。

(7)1月31日美元的市场即期汇率为1美元=6.0900元人民币。

要求：(1)根据该公司上列各项经济业务，编制必要会计分录。

(2)计算各外币账户期末应调整的汇兑损益的调整金额(应列示计算过程)并编制必要的期末调整会计分录。

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：（1）承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： <4> 、该公司当月合计应缴纳的增值税（　）万元。

A、530.63

B、574.90

C、739.41

D、741.23

甲公司为增值税一 般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下: 1、采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明，乙公司7月22日收到空调。 2、销售丫型空调3000台每台含税售价为825元。公司业务部门领用10台丫型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 3、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元，向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知，销售货物增值税税率为13%。要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()。 A. 7月22日 B.7月6日 C.7月2日 D. 7月20日 2、计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。 A、100x (3390-339) /(1+ 13%) x13%=35100 (元) B、100x 3390x13% =44070 (元) C、100x3390/ (1+13%) x13%=39000(元) D、100x(3390-339) x13%= 39663 (元)) 3、计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A、(3000+2) x2825/(1+13%) x13%=975650(元) B、（3000+10+2) x2825/ (1+13%) x13%=978900(元) C、3000x2825x13%=1101750(元) D、（3000+2) x2825X13% =102484.5 (元) 4、甲公司下列进项税中，准予从销项中抵扣的是（） A、支付销售空调运输 费用的进项税额550元 B、支付招待客户餐饮费用的进项税额120元 C. 支付新产品设计费的进项税额3000元 D.购进原材料的进项税额102000元

【计算题】A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人，2018年在B县和C市各有1个在建项目，B县在建项目的合同开工日期为2016年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2017年初，使用一般计税方法计税。2018年1月业务情况如下：（1）在B县取得含税建筑收人101.8万元，支付含税分包款40万元，取得增值税普通发票；（2）在C市取得含税建筑收人155.4万元，支付含税分包款60万元，取得增值税普通发票；（3）将2017年10月购入的一座位于C市材料仓库转让，原购入时取得—般计税方法的增值税专用发票，含增值税金额222万元，转让时开具增值税专用发票，含增值税金额277.5万元； （4）甲公司当月采购建材发生进项税额20万元（专用于一般计税项目），取得增值税专用发票；发生高速公路通行费3.09万元、桥闸通行费4.2万元，均取得通行费发票。其他相关资料：A市、B县、C市位于不同省，上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣） 要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司在B县预缴的增值税；（2）甲公司在C市向地税局预缴的增值税；（3）甲公司在C市向国税局预缴的增值税；（4）甲公司向A市国税局实际缴纳的增值税。

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，该公司2013年度发生下列经济业务

A. 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，该公司2013年度发生下列经济业务：

B. （1）1月1日，甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销商品200件，每件成本为10万元，合同约定以每件15万元的价格对外销售，甲公司按售价金额的10%向乙公司支付手续费。1月31日乙公司完成代销活动，甲公司收到乙公司开具的代销清单，甲公司于当天开具了增值税专用发票。

C. （2）3月5日，向丙公司出售商品一批，并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为50万元，增值税税额为8.5万元，该批商品成本为30万元，为了及时收回货款，合同规定甲公司给予乙公司现金折扣，现金折扣条件如下：2/10,1/20，n/30，计算现金折扣时考虑增值税，乙公司3月14日支付货款。

D. （3）6月1日，甲公司与丁公司签订一项设备安装合同。合同约定该设备安装总价款150万元（不含增值税），于设备安装完成并验收合格后一次结清，甲企业在年末确定本年提供的劳务收入。2013年12月31日，甲公司发生的实际成本为50万元，预计还需要发生50万元的成本。甲公司按已提供劳务占应提供劳务总量的比例确认提供劳务交易的完工程度。

E. （4）甲公司在11月20日销售材料一批，增值税专用发票上注明售价20万元（不含增值税），该批材料实际成本15万元，款项已收到，并存入银行。

F .要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答（1）-（5）小题。（答案中的金额单位用万元表示）

宏达公司是一家生产电子产品的上市公司，为增值税一般纳税企业。企业对存货采用单项计提存货跌价准备，按年计提跌价准备。2019年12月31日，宏达公司期末存货有关资料如下： （1）产成品甲，账面余额为500万，按照一般市场价格预计售价为550万元，预计销售费用和相关税金为10万元。已计提存货跌价准备20万元。 （2）产成品乙，账面余额为400万，其中有20%已签订销售合同，合同价款为80万元；另有80%未签订合同，按照一般市场价格预计销售价格为350万元。产成品乙的预计销售费用和税金为15万元。未计提存货跌价准备。 （3）因产品更新换代，材料丙已不适应新产品的需要，准备对外销售。丙材料的账面余额为220万元，预计销售价格为210万元，预计销售费用及相关税金为10万元，未计提跌价准备。 （4）材料丁30吨，每吨实际成本1 500元。全部30吨丁材料用于生产A产品20件，A产品每件加工成本为1 000元，现有7件已签订销售合同，合同规定每件为4 000元，每件一般市场售价为3 500元，假定销售税费均为销售价格的10%。丁材料未计提存货跌价准备。 要求：计算上述存货的期末可变现净值，和应计提的跌价准备，并进行相应的账务处理。