【计算题】A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人，2018年在...

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：（1）承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： <4> 、该公司当月合计应缴纳的增值税（　）万元。

A、530.63

B、574.90

C、739.41

D、741.23

北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是()。

A.100×16%=16(万元)

B.100×16%-80×16%=3.2(万元)

C.0

D.100×6%=6(万元)

甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2018年1月发生事项如下：

(1)自产建筑用砂土、石料并销售，取得含税销售额3429.9万元，从事运输装卸服务，取得含税销售额114.33万元，为了自产建筑用砂土、石料购进

(2)购进办公用品，支付价款1000万元，取得增值税专用发票注明税额170万元。

(3)进口设备，M地海关确定的关税完税价格为500万元，关税税率10%，增值税税率17%。

问题：

(1)计算事项(1)应缴纳的增值税。

(2)购进办公用品的进项税额能否从销项税额中抵扣，简要说明理由。

(3)计算事项(3)甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人．当月在A县取得建筑收入50万元，则甲企业在建筑服务发生地A县( )。

A.预缴增值税1．35万元

B.缴纳城建税0．05万元

C.缴纳教育费附加0．03万元

D.缴纳地方教育附加0．03万元

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元，按合同约定，当月时间预收含增值税价款3330000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，关注维信TANYIHUICN获取后续报道，购进办公用品取得增值税普通发票住吗税款180元

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月。一次性收取6个月租金共计70200元

已知：建筑服务增值税税率11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )

A、9990000/(1+11%)*11%=990000元

B、3330000/(1+11%)*11%=330000元

C、9990000*11%=1098900元

D、3330000*11%=336300元

(2)甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )

A、购进工程所用材料税额 170000元

B、购进办公用品税额180元

C、购进工程设计服务税额600元

D、购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元

(3)计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )

A、70200*17%=11934元

B、11700/(1+17%)*17%=1700元

C、11 700*17%=1989元

D、70200/(1+17%)*17%=10200元

甲公司是一个建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司所属第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，工程耗用剩余部分则对外销售。2008年，第一分公司向甲公司的A工程和B工程移交水泥构件的成本分别为1 200万元和1 000万元(第一分公司在A工程的建筑现场，不在 B工程的建筑现场)。此外，第一分公司还对外销售成本为2 000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2 200万元。甲公司的A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12 000万元。2007年，甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元。年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4 200万元。甲公司期初留抵的进项税额为30万元，本年度无其他进项税额发生。(税务机关核定的水泥构件的成本利润率为10%)

要求：(1) 计算甲公司2008年度应该缴纳的增值税和营业税；

(2) 计算第一分公司应税劳务应纳营业税。

甲公司为中外合资建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司成立于2001年7月，经营期限为20年，注册地为中部地区，注册资本为5 000万元，外资持股比例为85%。2001午甲公司获利500万元。经主管税务机关批准，甲公司的税收优惠政策的执行期间从2002年开始计算。

甲公司2002年至2005午间的盈亏情况如下：2002年亏损200万元，2003年获利300万元，2004年获利600万元，2005年获利800万元，经主管税务机关审查，2002-2005年间甲公司无其他纳税调整事项。

甲公司2006年度有关涉税资料如下：

(1)甲公司第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，生产剩余部分则对外销售。2006年，第一分公司向甲公司的B工程移交水泥构件的成本为 1 000万元(第一分公司不在B工程的建筑现场)，此外，第一分公司还对外销售成本为2000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2 200万元。

(2)A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12000万元。2005年，甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元。

(3)年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4 200万元。

(4)本年度内共取得国库券利息收入50万元，取得国库券转让收入100万元。

(5)本年度共发生管理费用360万元，其中交际应酬费200万元。

(6)甲公司无其他费用支出。

(7)甲公司期初留抵的增值税进项税额为30万元。

(8)2007年5月，经公司董事会讨论，决定以2003年计提的20万元公积金，2004年计提的200万元公积金和2005年计提的300万公积金转增股本，并增加本企业的注册资本。本方案当月实施。

要求：

(1)分别计算甲公司2001年至2005年间，各年应交的企业所得税(当地免征地方所得税)。

(2)计算甲公司本年度应该缴纳的增值税和营业税(假定本年度为一个纳税期间)。

(3)分别计算甲公司2006年的应纳税收入、准予扣除项目金额和应纳企业所得税。

(4)计算甲公司2007年的转增股本方案，外方可获得的再投资退税额。

甲建筑公司属于大型综合类公司，是增值税一般纳税人，2011年承揽一项建筑施工工程，发生以下业务：

(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，总承包额中包括自产建材价值1000万元，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司;

(2)施工期间由于建材涨价， 房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元材料价差;后又支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元，甲建筑公司将其中的50万元支付给乙建筑公司;

(3)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费;

(4)甲建筑公司本期向某公司转让一项购进的土地使用权，取得销售价款185万元，购进时支付价款100万元，同时支付契税4万元。

问题：

(1)简要陈述题目中业务涉及的营业税税收政策;

(2)请分别计算甲建筑公司和房地产开发公司应纳营业税、增值税。

甲公司为增值税一般纳税人，2017年至2018年发生的与固定资产相关的经济业务如下：

(1)2017年3月2日，外购一台需安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为320万元，增值税税额为54.4万元，取得增值税专用发票注明的运费为10万元，增值税税额为1.1万元。当日设备已运抵企业，以上款项尚未支付。

(2)2017年4月15日，设备安装领用本企业外购原材料一批，其成本为15万元，市场售价为20万元，以银行存款支付安装人员工资薪金为8万元。

(3)2017年6月25日，设备安装完成并达到预定可使用状态，交付车间使用。该设备预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

(4)2017年7月9日，外购工程物资一批用于建造仓库，取得增值税专用发票注明的价款为700万元，增值税税额为119万元，已用银行存款支付。当日工程物资被工程领用。

(5)2017年8月1日，以银行存款支付生产车间设备日常修理费10万元。

(6)2017年11月13日，仓库工程领用本单位自产产品一批，其成本为85万元，市场售价为100万元，已用银行存款支付建筑公司工程款取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为5.5万元。

(7)2017年12月5日，仓库完工达到预定可使用状态，交付使用。甲公司预计仓库可以使用10年，预计净残值率为零，采用年限平均法计提折旧。

(8)2017年12月31日，上述生产设备公允价值为260万元，预计处置费用为13万元，预计未来现金流量现值为240万元。甲公司预计折旧方法、净残值和使用年限未发生变化。

(9)2018年6月30日，生产设备因操作不当发生严重损坏，需进行更新改造。当日支付改造支出150万元，领用本企业外购原材料一批，成本为20万元，市场售价为30万元，替换设备的账面价值为54万元。

(10)2018年9月30日，更新改造完成并达到预定可使用状态。甲公司预计该设备尚可使用5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。

(11)2018年10月10日，甲公司将仓库对外出售，取得价款为1110万元(含增值税，增值税税额税率为11%)，款项已存入银行。

(12)2018年12月1日，甲公司将生产设备对外出售，取得价款300万元(不含增值税，增值税税额为51万元)，支付清理费合计5万元。上述款项均通过银行转账方式收付。

其他资料：更新改造满足资本化条件，不考虑其他相关因素。

要求：

(1)编制与生产设备购入、安装和日常修理的相关会计分录。

(2)计算生产设备2017年度应计提的折旧金额。

(3)计算2017年12月31日生产设备的账面价值，并编制相关会计分录。

(4)编制与建造仓库相关的会计分录。

(5)计算设备更新改造后的入账金额。

(6)编制出售生产设备和仓库的会计分录。

根据下面资料，回答9-12题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：

(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

已知：货物增值税税率为17%;交通运输服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。A.上期留抵增值税额5.6万元

B.购进办公设备的进项税额3.4万元

C.购进生产用原材料的进项税额17万元

D.支付运输费的进项税额0.33万元

甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是()。A.10.53÷(1+17%)× 17%=1.53(万元)

B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)

C.(10.53-0.23)× 17%+0.23×11%=1.7763(万元)

D.(10.53-0.23)×17%=1.751(万元)

甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)

B.234÷(1+17%)× 17%=34(万元)

C.234 × 17%=39.78(万元)

D.(234+2.34)÷(1+17%)× 17%=34.34(万元)

甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)

B.20.6×2%=0.412(万元)

C.20.6×3%=0.618(万元)

D.20.6÷(1+3%)× 3%=0.6(万元)

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！