A.11739
B.12870
C.12909D
第1题
B.60.18
C.60
D.60.3
第2题
(1)外购原材料一批,取得专用发票,注明税额30万元,另支付运费10万元,取得运费发票。运费用9%税率。
(2)外购机器设备一套,取得专用发票注明税额2.2万元。
(3)销售产品一批,取得含税收入2468.7万元。
该公司月初增值税进项税额余额6.3万元。
要求:计算该公司8月份应纳增值税。
第3题
(1)购进原材料,取得专用发票上注明的货款100万,增值税17万。
(2)从农业生产者手中购进粮食一批,支付价款30万元,取得农产品销售发票,货物验收入库。
(3)销售一批货物,开具增值税专用发票上注明不含税价款150万元,货款已通过银行收取。
(4)将生产的一批新产品(非消费税应税产品)发给职工作福利,成本12万元,无同类产品价格,成本利润率为10%。
(5)没收到期未归还的货物包装物押金5.8万元。
要求:请根据上述资料计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳税额。
第4题
第5题
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,另支付运费,取得的增值税专用发票上注明金额为1万元;
(2)购进涂料一批用于装饰厂房,取得增值税专用发票注明的价款为5万元;
(3)上述购进的原材料有20%发生了非正常损失;
(4)销售A型洗衣机一批,取得不含税销售收人8万元,另收取手续费4520元;
(5)采用以旧换新方式销售B型洗衣机100台,每台旧洗衣机不含税价150元,实际取得不含税销售收入17万元。
要求:计算该洗衣机厂当月应纳的增值税税额。
第6题
(1)本月提供住宿服务,开具增值税专用发票金额300000元;开具增值税普通发票金额
150000元;未开具发票金额50000元。(金额均为不含税)
(2)本月兼营商品销售业务,开具增值税专用发票金额40000元;开具增值税普通发票金额60000元。(金额均为不含税)
(3)当月购进劳务服务取得增值税专用发票20份,合计金额200000元、税额12000元;购进货物取得增值税专用发票20份,合计金额50000元、税额6500元。以上发票均已认证通过。
要求:请计算万达酒店6月应纳的增值税。
第7题
(1)购入原材料钢坯,取得的增值税专用发票上注明的金额800000元、税额104000元;
(2)购入生产工具,取得的增值税普通发票上注明的金额40000元、税额5200元;
(3)购入煤碳燃料,取得的增值税专用发票上注明的金额90000元、税额11700元;
(4)支付运输公司运费,取得的增值税专用发票上注明的金额30000元、税额2700元;
(5)支付电费,取得的增值税专用发票上注明的金额20000元、税额2600元,其中5000元电费分配于福利部门,其余分配于管理费用和制造费用;
(6)购进仓库一间,取得的增值税专用发票上注明的金额500000元、税额45000元;
(7)销售各种钢材取得含税销售收入2500000元。
要求:计算该企业6月份应纳的增值税。
第8题
(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的折扣,开具增值税专用发票,在金额栏注明销售额800万元,折扣额40万元;
(2)销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元,A商场尚未付款提货;
(3)销售库存原材料,开具普通发票注明含税价款24万元;
(4)为生产免税产品购入一-批原材料,取得的增值税专用发票上注明金额4万元,增值税税额0.52万元;
(5)为生产应税产品购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明金额600万元,增值税税额78万元,已支付货款并已验收入库;支付不含税运费10万元,取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。
已知:有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算2019年6月该企业应确认的销项税额;
(2)计算2019年6月该企业准予从销项税额中抵扣的进顶税额;
(3)计算2019年6月该企业应纳的增值税税额。
第9题
某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人,2016年5月发生下列业务:
(1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨,本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100吨,每吨不含税价格1.5万元,向购买方一并收取从矿区到指定运达地客运费1万元。
(3)本月将开采的铁矿石全部销售,每吨不含税价格0.04万元,由于购货方延期付款,收到延期付款利息2万元。
(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为2,稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%,铁矿石资源税税率为20元/吨。根据上述资料,回答下列问题:
1.该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。
A.11.50
B.17.25
C.7.76
D.23.00
2.该企业业务(2)应缴纳资源税()万元。
A.17.35
B.17.37
C.17.25
D.25.88
3.该企业业务(3)应缴纳资源税()万元。
A.2.08
B.46.00
C.0.90
D.46.20
4.该企业业务(4)应缴纳资源税()万元。
A.8.07
B.13.80
C.6.90
D.16.15
第10题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年6月发生如下业务:
(1)与甲企业签订加工合同,受托加工A类卷烟100箱(标准箱),甲企业提供原材料成本18万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税税额0.85万元。
(2)进口一批烟丝作原材料,支付货价50万元,支付自己采购代理人的购货佣金3万元,支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元,保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元,取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票,本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。
(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱
要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题:
(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。
(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。
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