某公司为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下业务：（1)外购原材料一批，取得专用发票，注明税额30

瑞德酒业有限责任公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

1、12月1日，采购A设备一台，取得增值税专用发票，注明金额23万元，支付运费，取得增值税普通发票，注明增值税税额0.3万元。

2、12月1日，采购B设备一台，取得增值税专用发票，注明金额40万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.3万元。

3、12月2日，租赁C设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元。

4、12月2日，采购原材料A一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元。

5、12月2日，向国有粮库购买小麦一批，取得增值税专用发票，注明金额10万元。并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。

6、12月3日，购买原材料B一批，取得增值税专用发票，支付价款20万元。

7、12月3日，将上月向农民购买的一批山楂发给职工做福利，该批山楂成本核算为 1.5万元。

8、12月4日，向农民张某购买小麦100吨，支付价款30万元，取得农产品收购发票，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。

9、12月4日，向李民张某购买高粱100吨，支付价款50万元，取得农产品收购发票，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。

10、12月4日，向农民刘某购买大麦100吨，支付价款60万元，取得农产品收购发票，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。

11、12月5日，向农民徐某购买黄豆10吨，支付价款12万元，取得徐某个人开具的收款凭证，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.5万元。

12、12月5日，委托舜华玻璃制品有限公司生产一批啤酒瓶300000只，支付价款15万元，取得增值税专用发票。

13、12月5日，销售C啤酒给德天商贸公司1万箱，开具增值税专用发票，注明金额60万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额2万元。

14、12月5日，销售D啤酒给飞鸿商贸公司2万箱，开具增值税普通发票，注明金额90万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额3万元。

15、12月5日，销售E啤酒给香格里拉大酒店3万箱，收取货款100万元，货物已经发出，增值税专用发票尚未开具。

16、12月6日，销售E啤酒3万箱，收取货款100万元，货物已经发出，增值税专用发票尚未开具。

17、12月6日，销售C啤酒给海华商贸公司2万箱，开具增值税专用发票，注明金额120万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额2万元。

18、12月6日，采购原材料A一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元。

19、12月7日，销售D啤酒给城投有限公司1万箱，开具增值税专用发票，注明金额50万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额3万元。

20、12月7日，采取折扣的方式销售一批H啤酒给华润超市，原价80万元，按7折销售，并将原价和折扣额在同一张增值税普通发票开具。

21、12月8日，公司欢度一年一度啤酒节，拿出1000箱E啤酒给公众免费畅饮。

22、12月8日，为迎接元旦，公司使用自产的D啤酒给本公司员工发福利，共使用了600箱。

23、12月9日，为搞好企业与客户的关系，在新年之际，公司特质一批“新年祝福款”喜庆啤酒共2000箱，送给优质客户。该批啤酒生产成本为16万元。

24、12月9日，因欠M公司原料款，公司将自产的D啤酒共1000箱做抵债处理，共抵顶原料款6万元。

25、12月10日，购买四台同品牌同款冰柜，取得增值税专用发票，注明金额16万元，两台用于公司仓库存放酵母，两台用于公司食堂。

26、12月10日，向法国进口一批特种原材料，向外商支付款项60万元，进口关税税率20%，取得海关完税凭证。

27、12月11日，支付专家咨询费10万元，广告费30万元，均取得增值税专用发票。

28、12月11日，因与A公司存在法律诉讼，支付了律师费5万元，取得增值税专用发票;支付诉讼费2万元，取得法院开局的财政票据。

29、12月12日，销售D啤酒给辉达贸易有限公司5万箱，开具增值税专用发票，注明金额150万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额12万元。

30、12月13日，销售B啤酒给顺美商贸有限公司3万箱，开具增值税专用发票，注明金额80万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额10万元。

31、12月14日，采购原材料C一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元。

32、12月15日，公司将自产的D啤酒1000箱捐赠给苏州市一年一度的新年音乐会，该批啤酒财务成本显示为20万元。

33、12月15日，向某超市购买500元面值的购物卡共1000张送给客户，取得超市开具的“不征税”预售卡普通发票。

34、12月16日，公司购买写字楼一层，共1000平方，取得开发商开具的增值税专用发票注明金额2000万元，该商业地产项目房地产开发企业采用简易计税。

35、12月17日，公司将2018年销售啤酒给星辉贸易公司逾期未退还的包装物押金共# 1.2万元转为“其他业务收入”。

36、12月18日，销售B啤酒给泰豪大酒店1万箱，货款40万元尚未取得，货物已经发出，开具了增值税专用发票开具。

37、12月18日，销售C啤酒给康美贸易公司2万箱，货物已经发出，合同约定发货时收款，但货款100万元尚未取得。

38、12月18日，购买一批M材料，货物已验收入库，但款项60万元尚未支付，也未取得对方公司开具的增值税发票。

39、12月19日，本月支付水电费共计80万元，其中取得供电公司增值税专用发票60万元，自来水公司增值税专用发票30万元。

40、12月19日， 将自己使用过的设备销售给其他企业，该设备2009年4月购进，购进时已经抵扣进项税额，该固定资产原值50万元，现在转让价10万元，开具增值税专用发票给客户。

41、12月19日，将自己使用过的一辆运输车销售给其他企业，该设备2008年12月购进，该运输车购进原值18万元，现在转让价5万元，开具增值税专用发票给客户。

42、12月20日，对购买的写字楼进行装修，向中央空调生产企业采购一批中央空调共20台，支付价款60万元，并由该企业负责安装，支付安装费10万元，均取得增值税专用发票。

43、12月21日，企业将购买的写字楼部分面积对外出租，与租户签订一年的租赁合同，从本年12月至下年11月，本月取得全部租金240万元，给客户开具增值税专用发票注明价款240万元。

44、12月22日，为举办公司新年长跑比赛，公司购买一批奖品(小家电)共支付30万元，取得增值税专用发票。

45、12月23日，本月仓库盘点，发现之前生产的F啤酒过期，做报废处理，该批啤酒财务显示消耗粮食材料成本为8万元，非粮食材料成本为4万元，人工成本为6万元。

46、12月24日，本月租赁一层写字楼做研发中心，该写字楼房主2015年取得产权，对方采用简易计税。本公司支付一年租金价款300万元，取得增值税专用发票。

47、12月26日，对研发中心进行装修，支付前期装修款30万元，支付设计费5万元，均取得增值税专用发票。

48、12月26日，为研发中心租用研发设备一套，支付租金30万元，取得增值税专用发票。

49、12月27日，聘请国外专家支付专家咨询费10万元，取得国外专家开具的收据。并向国内税务机关代缴了增值税，取得税务机关的解缴税款凭证

50、12月28日，向银行贷款5000万元，支付利息400万元，取得银行开具的利息增值税普通发票。

51、12月28日，本月转让上半年从证券市场购买的两支股票，A股票购买价150万元，本月转让价190万元;B股票购买价200万元，本月转让价180万元。

52、12月28日，公司修建酒窖池，租用市建筑公司的挖掘机一台(对方提出操作人员)进场挖建酒窖池，支付费用12万元，取得对方开具的增值税专用发票。

53、12月28日，接受远程劳务派遣公司派遣工作人员到公司上班，支付劳务派遣费70万元，取得对方开具的劳务派遣费增值税专用发票(差额开票)，对方出具的扣除清单显示对方实际支付派遣员工的工资及福利费用为65万元。

54、12月29日，取得上月销售A啤酒的销售额300万元(合同约定的收款时间为本月31日前收款)，并开具增值税专用发票给客户。

55、12月30日，上月销售B啤酒因对方验货存在质量问题办理退货手续，收款退回的啤酒400箱，办理退款金额24000元，开具红字发票。

56、12月30日，公司车队报销本月高速公路通行费38000元，提供江苏省高速公路通行费发票，以及加油费15万元，其中增值税专用发票12万元，增值税普通发票3万元。

57、12月30日，委托江美公司制作一批标有公司LOGO的精美茶杯，支付费用20万元，取得江美公司开具的增值税专用发票，当月公司将该批茶杯赠送给客户。

58、公司施工队承接文汇公司仓库维修工程，合同约定2020年3月进场施工，本月取得工程备料款30万元，向文汇公司开具了收款收据。

59、本月增值税开票系统升级，向增值税开票系统供应商支付了技术维护费600元，取得对方开具的增值税专用发票。

60、12月31日，本月本公司员工报销各类差旅费显示飞机票3万元，火车票4万元，外地住宿费6万元(取得增值税专用发票)，餐费10万元(取得增值税普通发票)

61、12月31日，本月员工报销年度探亲交通费，火车票8万元，汽车票2万元，票据均标示员工个人信息。

62、12月31日，公司购买的保本理财到期，取得银行返还的理财本金3000万元以及理财收益金150万元。

根据本月实际业务，完成该企业增值税应纳税额的计算

某洗衣机厂是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下经济业务:

(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为10万元，另支付运费,取得的增值税专用发票上注明金额为1万元;

(2)购进涂料一批用于装饰厂房,取得增值税专用发票注明的价款为5万元;

(3)上述购进的原材料有20%发生了非正常损失;

(4)销售A型洗衣机一批,取得不含税销售收人8万元，另收取手续费4520元;

(5)采用以旧换新方式销售B型洗衣机100台，每台旧洗衣机不含税价150元，实际取得不含税销售收入17万元。

要求:计算该洗衣机厂当月应纳的增值税税额。

某钢铁厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列经济业务：

(1)购入原材料钢坯，取得的增值税专用发票上注明的金额800000元、税额104000元;

(2)购入生产工具，取得的增值税普通发票上注明的金额40000元、税额5200元;

(3)购入煤碳燃料，取得的增值税专用发票上注明的金额90000元、税额11700元;

(4)支付运输公司运费，取得的增值税专用发票上注明的金额30000元、税额2700元;

(5)支付电费，取得的增值税专用发票上注明的金额20000元、税额2600元，其中5000元电费分配于福利部门，其余分配于管理费用和制造费用;

(6)购进仓库一间，取得的增值税专用发票上注明的金额500000元、税额45000元;

(7)销售各种钢材取得含税销售收入2500000元。

要求：计算该企业6月份应纳的增值税。

某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年4月发生如下业务：

（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。

（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

（4）4月购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。

（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子发票，注明合计金额1.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起，增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。

要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）业务（1）应纳增值税。

（2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额。

（3）业务（3）增值税销项税额。

（4）支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税？相关规定是什么？

（5）该公司4月应纳增值税。

甲商场为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列业务：

(1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。

(2)从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

(3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。

(4)销售外购空调并负责安装，共取得含税收入3234元。

(5)将一栋上年底取得的仓库出租，租期6个月，每月含税租金10000元，当月收取全部含税租金总额60000元。

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。(注意题干中的时间，用错税率不给分数)

(1)计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。

(2)计算该商场当月应缴纳的增值税。

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业对以租赁方式租人的有使用权的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得增值税专用发票上注明的价款60万元，增值税税额5．4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2019年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0．67万元），未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为0．26万元。发生清理费用0．5万元。相关款项均通过银行办理结算。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧16万元；除本月报废设备应计提折旧0．67万元外，车间还有一台正常使用的设备，其原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2018年9月达到预定可使用状态并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

26． 根据资料（1），下列各项中，关于装修改造办公楼的会计处理正确的是（）。

A．借：长期待摊费用 65．4 贷：银行存款 65．4

B．借：长期待摊费用 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 5．4 贷：银行存款 65．4

C．借：固定资产 60 贷：在建工程 60

D．借：在建工程 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 5．4 贷：银行存款 65．4

某商业企业是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收入150000元。(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税13000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。(橄榄油适用增值税税率为9%)(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。(1)该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额;(2)该企业当期的增值税销项税额;(3)该企业当期应纳的增值税

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:

(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元;

(2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货;

(3)销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款24万元;

(4)为生产免税产品购入一-批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元;

(5)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库;支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。

已知:有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。

要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算2019年6月该企业应确认的销项税额;

(2)计算2019年6月该企业准予从销项税额中抵扣的进顶税额;

(3)计算2019年6月该企业应纳的增值税税额。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生下列固定资产业务：(1)购入不需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额13000元，款项以银行存款支付。(2)某自营工程领用工程物资200000元。(3)某自营工程完工并交付使用，实际建造成本1500000元。(4)计提固定资产折旧50000元，其中：生产车间计提折旧38000元，行政管理部门计提折旧12000元。(5)对生产设备进行日常维修，领用原材料2000元，应付修理人员的工资8000元。要求：(1)编制购入生产设备的会计分录;(2)编制领用工程物资的会计分录;(3)编制工程完工交付使用的会计分录;(4)编制计提折旧的会计分录;(5)编制生产设备维修的会计分录。

某企业为增值税一般纳税人，购进、销售货物税率均为13%。假设2019年7月发生如下业务：

(1)1日，购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、税额2.6万元。

(2)3日，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批，价值1万元，取得增值税专用发票，注明的税额为0.13万元。

(3)4日，企业销售产品一批，取得不含税销售额5万元。

(4)10日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税价0.2万元。合同规定购货方7月、8月、9月三个月每月付款20万元。货已发出，企业全额开具增值税专用发票，注明价款60万元。7月收到货款及税款22.6万元。

(5)25日，企业将设备出租，收取租金并开具增值税专用发票，注明价款5万元。

要求：计算该企业2019年7月应缴纳的增值税。