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(1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨,本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100吨,每吨不含税价格1.5万元,向购买方一并收取从矿区到指定运达地客运费1万元。
(3)本月将开采的铁矿石全部销售,每吨不含税价格0.04万元,由于购货方延期付款,收到延期付款利息2万元。
(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为2,稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%,铁矿石资源税税率为20元/吨。根据上述资料,回答下列问题:
1.该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。
A.11.50
B.17.25
C.7.76
D.23.00
2.该企业业务(2)应缴纳资源税()万元。
A.17.35
B.17.37
C.17.25
D.25.88
3.该企业业务(3)应缴纳资源税()万元。
A.2.08
B.46.00
C.0.90
D.46.20
4.该企业业务(4)应缴纳资源税()万元。
A.8.07
B.13.80
C.6.90
D.16.15
第1题
某食品加工企业为增值税一般纳税人,2016年6月发生以下业务:
(1)将成本为600万元的产品对外销售,取得含税价款100万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含税费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。根据上述材料,回答下列问题:
1.该企业当月销项税额()万元
A.170.00
B.145.30
C.181.62
D.212.50
2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元
A.29.70
B.49.50
C.27.00
D.19.80
3.该企业当月进项税额转出()万元。
A.0.17
B.0.19
C.0.15
D.0.14
4.该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.77.59
B.97.39
C.108.44
D.89.15
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