甲外贸企业是增值税一般纳税人，2020年6月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元；当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为9%，甲外贸企业出口纺织品应退的增值税为（）万元

A．0.80

B．0.65

C．1.04

D

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。

A.4.5

B.5.7

C.4.7

D.8.1

甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下生产经营业务：

（1）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税税额5100元；同时，委托某运输企业（增值税一般纳税人）运送该批原材料，取得货物运输业增值税专用发票上注明的不含税运费金额为1000元。

（2）组织员工外出旅游，向客运公司支付旅客运费15000元，取得客运公司依法出具的运输凭证。

（3）采取直接收款方式销售产品，收取全部价税合计金额99450元，该产品本月未发出，按照合同约定应于下月10日发出。

（4）将一批试制的新产品（非应税消费品）赠送客户，该产品尚无同类市场销售价格，生产成本为20000元，成本利润率为10%。

（5）出租闲置设备一台，租赁期限为6月1日至6月15日，一次性收取不含税全部租金12000元；出租闲置办公用房一间，租赁期为6月1日至11月30日，一次性收取全部租金80000元。

已知：甲企业产品适用增值税税率17%，上期留抵税额15000元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

要求：

根据上述资料，简要回答下列问题。

（1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额；

（2）计算该企业当月应缴纳的增值税。

甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月从农民手中购进一批玉米渣用于生产增值税应税产品，取得农产品收购凭证上注明买价为100000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业所在地，支付不含税运费20000元，并取得货运增值税专用发票。月末盘点时，发现上月购进的已抵扣进项税额的烟丝因管理不善霉烂变质，成本为10000元。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。

A.13151.81

B.13705.75

C.13500

D.12700

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：

(1)购进一台生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13万元;另外支付运费20万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.80万元。

(2)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额10.4万元。另外支付运费10万元(不含税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.9万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10%;运输途中遭遇泥石流，原材料毁损20%。

(3)购进水泥一批用于修建产品仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额26万元。

(4)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。

(5)从丙银行贷款1000万元，支付利息60万元。

(6)接受丁公司提供餐饮服务，合计支出0.40万元。

(7)企业职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本10万元，该材料适用的增值税税率为13%。

(8)采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额共计1000万元，本月应收回60%货款，其余货款于7月10日前收回，本月实际收回货款500万元;另收取优质费3.39万元和包装物押金 2.26万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。

假定本月取得的相关票据符合税法规定的在本月认证抵扣。

甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：

当期准予抵扣的进项税额=13+1.8+10.4+0.9+0.30=26.4(万元)

当期销项税额=500×13%=65(万元)

当期应纳增值税额=65-26.4=38.6(万元)

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题?并分别简要说明理由。

(2)计算甲公司当期应纳增值税税额。

甲为工业企业增值税一般纳税人，2020年7月份发生如下生产经营业务：

(1)购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，该原材料全部用于生产免税产品，同时支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费2000元，取得运输企业自开的增值税专用发票。

(2)销售使用过的低值易耗品，取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入50000元(小汽车系2018年2月购进，账面价值为80000元)。

(3)出租生产设备一台，租赁合同中约定租赁期限为5个月，2020年7月份一次性收取全部不含税租金收入20000元。

(4)委托代销A型设备一台，当月收到受托方的代销清单及含税货款565000元，开出增值税专用发票;另向受托方支付代销手续费30000元，取得增值税专用发票。

(5)将2台A型号设备投资于乙企业，取得乙企业10%的股权;另将B型号设备赠送给丙企业，该设备无同类市场价格，生产成本为13000元，成本利润率为10%。

(6)因管理不善丢失上月从农业生产者购入的作为原材料的免税农产品一批(已抵扣进项税额)，账面成本为7000元(其中运费占8%)。

(7)首次购进1台税控设备，取得增值税专用发票注明价款2万元，增值税0.32万元。(其他相关资料：上期留抵税额5000元，涉及的相关票据均已确认)

要求：计算甲企业当月应缴纳的增值税(如计算结果为小数，保留两位小数)。

某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2014年1月从国内购进生产用的钢材，取得的增值税专用发票上注明增值税62000元；委托某运输公司（增值税一般纳税人）将钢材运往企业，取得的增值税专用发票上注明运费5800元；当月进料加工复出口贸易保税进口料件一批，料件到岸价格折合人民币70000元；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格折合人民币300000元。该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%，增值税税率为17%，出口退税率为13%。则下列表述正确的是（）。

A.应退增值税31200元，免抵增值税税额0元

B.应退增值税37466元，免抵增值税税额6136元

C.应退增值税27538元，免抵增值税税额3662元

D.应退增值税23967元，免抵增值税税额3678元

甲货运企业为增值税一般纳税人，2015年6月有关经济业务如下：

（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。

（2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。

（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。

（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。

已知：甲企业提供的上述增值税应税服务均采用一般计税方法计算缴纳增值税；上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

要求：

根据上述资料，简要回答下列问题。

（1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额；

（2）计算该企业当月应缴纳的增值税。

某有进出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)。2012年5月从国内购进生产用的钢材，取得增值专用发票上注明的价款为368000元，支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价折合人民币为348600元。上期无留抵税额。下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价，增值税税率为17％，出口退税率13％)

A．应退增值税45318元，免抵增值税0元

B．应退增值税37466元，免抵增值税6136元

C．应退增值税24050元．免抵增值税19552元

D．应退增值税23967元，免抵增值税19552元

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时，向运输企业(一般纳税人)支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元;(2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元;(3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。