甲为工业企业增值税一般纳税人，2020年7月份发生如下生产经营业务：（1)购入一批原材料，取得的增

国有工业企业甲企业为增值税的一般纳税人，2002年6月份发生有关流转税的经济业务如下。

(1) 购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为30 000元，增值税5 100元，另支付材料运输费1 000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。

(2) 委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20 000元，支付加工费10 000元，取得的增值税专用发票上注明增值税为1 700元，由受托方代收代交的消费税为1 000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。

(3) 销售自产的应纳消费税的产品一批，不含增值税的销售收入为80 000元。款已存入银行。(消费税税率为10%)

(4) 购买不需安装设备一台，增值税专用发票注明价款70 000元，增值税为11 900元，款已付讫。

(5) 在建工程领用A原材料10 000元，应分担增值税1 700元。

(6) 原材料A盘亏2 009元，原支付增值税进项税额340元。

(7) 用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30 000元，同类产品售价为40 000元，双方约定投资额为45 000元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。

(8) 转让一项专利技术的使用权，取得收入50 000元，已存入银行。营业税税率为5%。

(9) 出售房屋一幢，账面原值100万元，已提折旧40万元，取得出售收入80万元。清理完毕。(营业税税率为5%)

(10) 本月实际交纳增值税10 000元，消费税6 000元，营业税40 000元。

要求：编制上述业务的会计分录。(涉及流转税科目的，要求同时写出明细科目，甲企业原材料、产品均采用实际成本法核算)

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务： （1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。 （2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 （3）从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。 （4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。 （5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。 已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。 要求： 根据上述资料，回答下列各题。 甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。

A.0

B.1.68

C.1.60

D.1.52

某企业为国有工业企业，属于增值税一般纳税人，增值税税率17%。2005年9月份发生下列有关增值税的业务：

  (1) 购置生产用不需要安装的设备一台，发票上注明价格为20000元，增值税为3400元，款项已付。

  (2) 购入甲材料一批，增值税发票上分别注明原材料价款20000元，增值税3400元。材料已验收入库，货款支付。

  (3) 在建工程领用原材料10000元，应分担增值税1700元。

  (4) 发放职工本企业产品作为职工薪酬，成本价8000元，市场价10000元。

  (5) 销售产品一批，产品销售收入为300000元。开出增值税专用发票并收款。

  要求：计算本月增值税进项税额、增值税销项税额、本月应交增值税额。

甲公司(工业企业)为增值税一般纳税人。2018年发生的与收入有关的资料如下：

(1)2018年3月25日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为510万元，该批商品成本为2400万元，未计提存货跌价准备，该批商品已发出，满足收入确认条件，货款尚未收到。4月5日，乙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，甲公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。5月10日，甲公司收到乙公司支付的剩余款项，并存入银行。

(2)2018年9月1日至30日，甲公司开展A产品以旧换新业务，共销售A产品100台，每台不含增值税的销售价格为10万元，增值税税额为1.7万元，每台销售成本为7万元(未计提跌价准备)，同时，回收100台旧产品作为原材料验收入库，每台不含增值税的回收价格为1万元，增值税税额为0.17万元，款项均已支付。

(3)2018年11月20日，甲公司与丙公司签订一项为期3个月的现代服务业劳务合同，合同总收入为90万元(不含税，适用的增值税税率为6%)，当日，收到丙公司预付的合同款45万元。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为40%。至12月31日，累计发生的劳务成本为30万元，估计完成该合同还将发生劳务成本40万元，该项合同的结果能够可靠计量，假定发生的劳务成本均为职工薪酬。

(4)2018年12月12日，甲公司将作为无形资产核算的某商标使用权转让给丁公司5年，收取使用费500万元(含税，适用的增值税税率为6%),甲公司不负责商标权的任何后续服务。该商标权月摊销额为5万元。款项尚未收取。

(5)2018年12月30日，甲公司将一批C产品销售给戊公司，开具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元，款项已收存银行。C产品成本为790万元(未计提跌价准备)。根据合同约定戊公司可以有3个月的试用期，试用期间可以无条件退货。甲公司预计退货率为20%。

要求：

(1)根据上述业务，编制相关会计分录。

(2)计算甲公司2018年度利润表中“营业收入”的金额。

某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产矿山机械设备，2006年10月发生如下几笔涉税业务：

(1)2日，购进原材料一批，价款30万元，取得增值税专用发票，发生材料运费500元，取得运费定额发票。

(2)5日，企业接受另一单位捐赠材料一批，价值2万元，取得增值税专用发票，材料尚在运输途中。

(3)6日，企业销售矿山机械设备一批，取得销售收入10万元，由本企业非独立核算车队运输送货上门，取得运费收入0.5万元。

(4)8日，以旧换新销售矿山机械设备一批，旧货作价18万元，实际收到款项40.5万元。

(5)12日，企业采取分期收款方式销售矿山机械设备，应收款项共计14.04万元，双方协定购货方分两次付清全额款项，本月支付50%，下月支付50%货已发出，但购货方称现金流量不足，本月未支付。

(6)18日，仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。企业作分录：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6.5

贷：原材料 4

库存商品 2.5

经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为80%。

(7)22日，取得甲公司抵付原欠货款的材料一批，取得该公司开具的增值税专用发票，价款8万元。

(8)25日，企业应客户要求特制一台矿山机械设备用于对其出租，每年收取租金4万元，该设备生产成本为25万元。

假设上述增值税专用发票均为防伪税控系统开具的，均已通过认证。

要求：假定企业货物及材料增值税适用增值税税率均为17%，当月增值税专用发票均

已通过认证，上期五留抵税款。根据上述资料计算：

(1)外购原材料可抵扣的进项税额；

(2)接受捐赠的原材料可抵扣的进项税额；

(3)销售产品产生的销项税额；

(4)以旧换新销售方式产生的销项税额；

(5)采取分期收款方式销售货物产生的销项税额；

(6)原材料和产成品被盗应转出的进项税额

(7)取得抵债材料可抵扣的进项税额；

(8)该企业2006年10月份应纳增值税。

某工业企业甲为增值税一般纳税人，2005年8月该企业发生如下业务：从国外进口一套设备并于当月验收入库，该设备的到岸价为30万元；购入一批进口原材料，到岸价为62万元，并约定于2005年9月7日付款，该批材料已经运到并待检验入库。已知进口设备与原材料的关税税率均为15%；当月销售给乙企业货物取得销售收入98万元，期初留抵税额为4万元。该企业2005年8月应纳增值税税额或期末留抵税额为( )。

A．5.33万元

B．0.54万元

C．12.66万元

D．16.66万元

某工业企业(增值税一般纳税人)生产单一产品，2009年5月发生如下业务：

  (1)为鼓励客户尽快偿还货款，实行现金折扣政策，折扣条件为5/10、2/20、n/30。本月销售产品500台，每台单价为8000元(不含税)，开出专用发票。其中100台为10天内付款、100台为20天内付款、300台为30天内付款。

  (2)原材料A的供应商甲有意购买本企业的产品，双方协议以产品300台抵偿了应付甲的购货款294万元(含税)。

  (3)向外省市的分支机构发出产品100台，用于销售，单位成本为6000元，并支付运费等费用12万元，运输单位开具的货票上注明的运费为10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。

  (4)进口原材料B，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税为48万元，关税为12万元。

  (5)购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。已知该企业产品适用的增值税税率为17%。

  要求：计算该企业本月应纳增值税税额。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品,2020年5月发生如下业务:从某小规模纳税人处购进原材料一批,支付价款10万元,取得增值税普通发票:从某工业企业购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款100元:当月销售A高档化妆品5箱给甲商场,取得不含税销售收入60万元,另收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费4万元:销售B普通护肤品10箱给某批发企业,收取税金额175.5万元;另由于与鑫发公司有长期合作关系,赠送鑫发公司B普通护肤品2箱

(1)计算化妆品生产企业应纳的增值税:

(2)计算化妆品生产企业应纳的消费税