A.0.80
B.0.65
C.1.04D
第1题
A.4.5
B.5.7
C.4.7
D.8.1
第2题
(1)购进一台生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13万元;另外支付运费20万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.80万元。
(2)购进生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额10.4万元。另外支付运费10万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.9万元。运输途中由于保管不善,原材料丢失10%;运输途中遭遇泥石流,原材料毁损20%。
(3)购进水泥一批用于修建产品仓库,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额26万元。
(4)接受乙公司提供的设计服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。
(5)从丙银行贷款1000万元,支付利息60万元。
(6)接受丁公司提供餐饮服务,合计支出0.40万元。
(7)企业职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本10万元,该材料适用的增值税税率为13%。
(8)采用分期收款方式销售自产烟丝一批,书面合同规定,不含税销售额共计1000万元,本月应收回60%货款,其余货款于7月10日前收回,本月实际收回货款500万元;另收取优质费3.39万元和包装物押金 2.26万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。
假定本月取得的相关票据符合税法规定的在本月认证抵扣。
甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下:
当期准予抵扣的进项税额=13+1.8+10.4+0.9+0.30=26.4(万元)
当期销项税额=500×13%=65(万元)
当期应纳增值税额=65-26.4=38.6(万元)
要求:根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题?并分别简要说明理由。
(2)计算甲公司当期应纳增值税税额。
第4题
A.13151.81
B.13705.75
C.13500
D.12700
第5题
(1)购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款15000元,该原材料全部用于生产免税产品,同时支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费2000元,取得运输企业自开的增值税专用发票。
(2)销售使用过的低值易耗品,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入50000元(小汽车系2018年2月购进,账面价值为80000元)。
(3)出租生产设备一台,租赁合同中约定租赁期限为5个月,2020年7月份一次性收取全部不含税租金收入20000元。
(4)委托代销A型设备一台,当月收到受托方的代销清单及含税货款565000元,开出增值税专用发票;另向受托方支付代销手续费30000元,取得增值税专用发票。
(5)将2台A型号设备投资于乙企业,取得乙企业10%的股权;另将B型号设备赠送给丙企业,该设备无同类市场价格,生产成本为13000元,成本利润率为10%。
(6)因管理不善丢失上月从农业生产者购入的作为原材料的免税农产品一批(已抵扣进项税额),账面成本为7000元(其中运费占8%)。
(7)首次购进1台税控设备,取得增值税专用发票注明价款2万元,增值税0.32万元。(其他相关资料:上期留抵税额5000元,涉及的相关票据均已确认)
要求:计算甲企业当月应缴纳的增值税(如计算结果为小数,保留两位小数)。
第6题
A.应退增值税31200元,免抵增值税税额0元
B.应退增值税37466元,免抵增值税税额6136元
C.应退增值税27538元,免抵增值税税额3662元
D.应退增值税23967元,免抵增值税税额3678元
第7题
A.应退增值税45318元,免抵增值税0元
B.应退增值税37466元,免抵增值税6136元
C.应退增值税24050元.免抵增值税19552元
D.应退增值税23967元,免抵增值税19552元
第8题
(1)甲公司在购入原材料时的会计处理正确的是( )。
A.借:原材料200
应交税费——应交增值税(进项税额)34
贷:应付账款234
B.借:原材料200
应交税费——应交增值税(进项税额)34
贷:应付账款230
财务费用4
C.借:原材料234
贷:应付账款234
D.借:原材料201
应交税费——应交增值税(进项税额)34.11
贷:应付账款234
银行存款1.11
(2)甲公司2016年3月27日支付乙公司购货款的下列会计处理表述正确的是( )。
A.应付账款冲减234万元
B.实际支付230万元
C.冲减财务费用4万元
D.计入销售费用4万元
(3)下列关于应付账款的表述中正确的是( )。
A.应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项
B.购买商品享受商业折扣的,应按扣除商业折扣后的金额作为应付账款的入账金额
C.应付账款附有现金折扣条件的,确认应付账款时应不考虑将来可能会获得的现金折扣金额
D.实务中,企业外购的电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算
第9题
A.10.7
B.12.4
C.7.7
D.17.1
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