某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。

A.4.5

B.5.7

C.4.7

D.8.1

【简答题】（二）某企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下几笔购销业务： （1）购入原材料，取得增值税专用发票上的价款为50万元 （2）销售企业生产的甲产品，开具普通发票，取得含税的销售额为11.7万元 （3）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为100万元 （4）企业为职工医院购进一批桌子、椅子、木床，取得增值税专用发票上注明的价款为2万元 （5）向农业生产者购进作为生产原料的农产品，买价为3万元 （6）出租房屋取得租金10万元 要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、 应计算当期销项税额的销售额包括（ ）。 A.销售甲产品的销售额 B.购入原材料的价款 C.出租房屋取得的租金10万元 D.销售乙产品的销售额 2、该企业当期销项税为（ ）万元。 A.17 B.18.7 C.1.7 D.18.99 3、可以抵扣的进项税包括（ ）。 A.购入原材料取得专用发票上注明的价款 B.购入免税农产品的价款 C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款 D.为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款 4、该企业当期可以抵扣的进项税为（ ）万元。 A.8.5 B.9.23 C.7 D.8.89 5、该企业当期应纳增值税税额为（ ）万元。 A.8.5 B.9.47 C.10.1 D.4.24

资料：某企业为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，2017年12月初有关帐户余额如下： “生产成本─甲产品”借方余额 1 500元， “生产成本─乙产品”借方余额 4 200元。 “库存商品─甲产品” 借方余额 46 000元,数量500件。 “利润分配─未分配利润” 贷方余额 10 000元 “本年利润”贷方余额50 000元 12月1日─20日有关帐户发生额如下： “生产成本─甲产品”(借方)8 000， “主营业务收入”(贷)60 000， “生产成本─乙产品”(借方)3 500, “营业外收入” (贷) 700, “营业外支出” (借)1 900， “制造费用” (借)4 300 “管理费用” (借)17 000 12月21日以后发生如下业务： 1、公司销售甲产品200件，单价180元（不含税价），货款未收，另用现金垫付运费200元，适用增值税税率17%。 2、计提本月固定资产折旧，其中车间部门固定资产折旧10 000元，管理部门使用的固定资产采用平均年限法，上月计提折旧5 000元且未发生减值迹象。 3、分配本月工资费用24 000元，其中甲产品工人工资60 00元，乙产品工人工资7 000元，车间管理人员工资2 000元，企业管理人员工资9 000元。 4、摊销应由本月负担的财产保险费4 800元，其中车间3 200元，管理部门1 600元。 5、按生产工人工资结转本月制造费用。 6、月末甲产品在产品成本1 800元，乙产品在成本1 000元，计算并结转完工产品的实际成本。甲产品完工250件, 乙产品完工200件。 7、计算本月应交产品销售税金13200元。 8、计算本月已销甲产品成本39040元。 9、计算应交所得税8 818元。 10、结转本月收入和费用，并计算损益。 11、按净利润的10%提取盈余公积金。 12、按未分配利润期末余额30%的比例向投资人分配利润。 要求：根据上述资料编制会计分录。

某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2012年4月份有关资料如下：

A. 某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2012年4月份有关资料如下：

B. （1）“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额500元，“材料采购”账户月初借方余额10600元（上述账户核算的均为甲材料）。

C. （2）4月5日，企业上月已付款的甲材料1000公斤如数收到，已验收入库。

D. （3）4月15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为59000元，增值税额10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。

E. （4）4月16日购入甲材料2000公斤，材料已验收入库，发票账单未到。

F . （5）4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。

G . （6）4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于产品生产。

H . （7）月末，4月16日购入的材料的账单尚未送到。

I .要求：根据上述资料，回答下题。

1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。

3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。

4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。

5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。

6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。

7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业10月份应确认销项税（）万元。

A. 27.43

B. 28.37

C. 30.44

D. 30.31

(1)20X0年1月5日，从本地购进A材料批，增值税专用发票注明的材料价款为40000元，增值税额为5200元，材料已验收入库，发票账单等结算凭证已收到，货款已通过银行支付。20X0年1月6日，从外地采购B材料一批，发票账单等结算凭证已到，增值税专用发票注明的材料价款为20000元，增值税额为2600元，货款已支付，材料尚未到达。

(2)20X0年2月，该企业领用A材料5000元，B材料5000元，用以生产甲产品10件。期间支付从事直接生产的工人师傅的工资1000至2月24日，甲产品生产完工已入库。

根据资料(1)、(2)编制相应的会计分录。

【简答题】（三）遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； （2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元； （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票； （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。 已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A.1. 7万元 B.1. 452万元 C.36.7万元 D.1.7035万元 2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。 A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元 B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元 C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元 3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。 A.10.149万元 B.9.86万元 C.11.874万元 D.25.16万元 4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。 A.0.475万元 B.1.345万元 C.0.295万元 D.15.7865万元 5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。 A.5日 B.3日 C.10日 D.365日

A.12367

B.18450

C.21035

D.22000