A.27.5万元
B.25万元
C.30万元
D.26.42万元
第1题
A.250万元
B.280万元
C.300万元
D.327.6万元
第2题
(1)该公司董事会决定于2×16年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。2×16年3月31日,该固定资产的账面原价为5 000万元,已计提折旧3 000万元,未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。
(2)技术改造过程中,该固定资产领用生产用原材料500万元,发生人工费用190万元,领用工程用物资1 300万元(不考虑增值税);拆除固定资产上部件的原值为50万元。
(3)技术改造工程于2×16年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用。改造后该固定资产预计可收回金额为3 900万元,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。不考虑其他因素,甲公司该项固定资产2×16年度计提的折旧额是( )。
A.125万元
B.127.5万元
C.129万元
D.130.25万元
第3题
A、298万元
B、304万元
C、306万元
D、319.6万元
第4题
A、甲公司换出投资性房地产影响损益金额为60万元
B、甲公司换出投资性房地产发生的增值税应计入处置损益
C、甲公司换入存货的入账价值为370万元
D、甲公司为换入A产品发生的运杂费应计入库存商品成本
第5题
A.506万元
B.520.14万元
C.389.31万元
D.518万元
第6题
资料一:甲公司换出:仓库原值350万元,已计提折旧235万元,账面价值115万元,无公允价值。核定的增值税销项税额为12.65万元。
资料二:乙公司换出:专用设备原值205万元,已计提折旧100万元,账面价值105万元,无公允价值,支付清理费用0.5万元,核定的增值税销项税额为17.85万元。
资料三:假定换入方对所换入的资产均不改变其原用途。双方商定以账面价值为基础,甲公司应收乙公司银行存款10万元,不动产涉及增值税进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。该交换不具有商业实质,双方换出资产的公允价值均不能可靠计量。
要求:
(1)判断甲公司该交易是否属于非货币性资产交换,如果属于非货币性资产交换,则计算甲公司换入固定资产的成本、编制有关非货币性资产交换的会计分录。
(2)判断乙公司该交易是否属于非货币性资产交换,如果属于非货币性资产交换,则计算乙公司换入固定资产的成本、编制有关的会计分录。(答案中的金额单位以万元表示)
第7题
(1)2012年12月31日对生产线开始改良并转入在建工程。该生产线为2010年12月31日取得,原值为900万元,预计使用年限为10年,净残值为0,采用年限平均法计提折旧。
(2)2013年1月1日,为改良生产线购入工程物资A一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元,根据税法规定增值税可以抵扣。为建造厂房购入工程物资B一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元,根据税法规定,该增值税进项税额分两年抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%;款项已支付。
(3)2013年1月20日,改良生产线领用工程物资A共180万元,建造厂房领用工程物资B共100万元。 (4)2013年6月30日,改良生产线和建造厂房的工程人员职工薪酬合计182万元,其中生产线为115万元,厂房为67万元。
(5)2013年8月31日,工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元,其中生产线耗用原材料为35万元,厂房耗用原材料为10万元,假设本业务不考虑增值税。
(6)2013年12月31日,生产线和厂房同时达到预定可使用状态并交付使用。
要求:根据上述资料回答下列小题。 关于生产线转入在建工程的下列表述中正确的是( )。
A.按照生产线原值结转入在建工程
B.生产线的账面价值为900万元
C.改良时已计提的折旧为180万元
D.按照生产线账面价值结转入在建工程
生产线达到预定可使用状态并交付使用的入账价值为( )万元。A.1050
B.177
C.1080.6
D.160
下列表述正确的是( )。A.为购建不动产购进的工程物资进项税额不予抵扣
B.为购建生产用动产购进的工程物资进项税额可以抵扣
C.生产车间管理人员工资应计入管理费用
D.生产车间管理人员工资应计入制造费用
关于甲公司改良生产线的会计处理,下列说法中正确的是( )。
A.2012年12月31日转入在建工程为720万元
B.为改良生产线购入工程物资A的入账价值为234万元
C.为改良生产线购入工程物资A的入账价值为200万元
D.为改良生产线发生的职工薪酬应当计入期间费用
关于甲公司建造厂房的会计处理,下列说法中正确的是( )。
A.为建造厂房购入工程物资B的入账价值为100万元
B.为建造厂房购入工程物资B的入账价值为117万元
C.为建造厂房领用工程物资B应当做进项税额转出
D.为建造厂房发生的职工薪酬应计入当期管理费用
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第8题
资料一:
甲公司换出:
①固定资产(不动产)原值为1500万元,已提折旧额为500万元,不含税公允价值为2000万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为220万元;
②库存商品的成本为1800万元,已计提存货跌价准备为100万元,不含税公允价值2000万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为340万元;
③不含税公允价值合计为4000万元,含税公允价值合计为4560万元。
资料二:
乙公司换出:
①无形资产(商标权)的账面原值为1800万元,累计摊销额为800万元,不含税公允价值为1100万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为66万元;
②投资性房地产的账面价值为2000万元(成本为3000万元,公允价值变动为贷方余额1000万元,自用房地产转为投资性房地产产生其他综合收益为100万元),不含税公允价值为2500万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为275万元;
③原材料成本为900万元,未汁提存货跌价准备,不含税公允价值1000万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为170万元;
④不含税公允价值合计为4600万元,含税公允价值合计为5111万元。
资料三:甲公司另向乙公司支付银行存款551万元。假定该交易具有商业实质且公允价值均能够可靠计量,交换双方换入的资产均不改变其用途。不动产涉及增值税进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣,40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
要求:
(1)计算甲公司应分配的换人资产价值总额、换人各项资产的入账价值;汁算甲公司换出固定资产的处置损益及因资产交换而影响税前利润的金额;编制甲公司资产交换的会计分录。
(2)计算乙公司换出无形资产和投资性房地产的处置损益及因资产交换而影响税前利润的金额;编制乙公司资产交换的会计分录。(答案的金额单位以万元表示)
第9题
①3月1日,建造仓库领用自产产品8万元,该批产品的计税价格为10万元。
②3月5日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元(不含增值税),增值税税额为17万元。货款已付,材料已验收入库。
③3月10日,出售一项无形资产(商标权),价税合计53万元已存入银行,该项无形资产的账面余额为60万元,已累计摊销40万元。
④3月15日,购入一栋办公楼,价款3 000万元,增值税税额为330万元,款项已由银行支付。根据税法规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后购入固定资产不动产涉及的增值税进项税额分两年抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
⑤3月16日,出售一台设备,该设备原价120万元,已提折旧50万元,出售价款100万元(不含增值税),增值税销项税额为17万元,收到款项117万元存入银行。
⑥3月20日,销售产品一批,销售收入为300万元(不含税),货款尚未收到,该批产品成本为200万元。
⑦3月22日,销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业,收取款项(价税合计)为58.5万元存入银行收妥,该批产品成本为30万元。
⑧3月25日,购入免税农产品一批作为原材料,价款100万元,规定的扣除率为13%,货物尚未到达,货款已用银行存款支付。
要求:根据资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料①,下列说法中不正确的是( )。
A.建造仓库领用自产产品应确认增值税销项税额
B.建造仓库领用自产产品应确认销售收入
C.建造仓库领用自产产品应将产品成本和增值税销项税额转入在建工程
D.建造仓库领用自产产品应将产品售价和增值税销项税额转入在建工程
根据资料⑤,下列说法中正确的是( )。A.出售固定资产收取的增值税销项税额不影响当期损益
B.出售固定资产收取的增值税销项税额影响营业外收支
C.出售固定资产不属于日常活动
D.出售固定资产净收益计入营业外收入
根据资料②至④,下列各项中,会计处理正确的是( )。
A.3月5日
借:原材料 100
应交税费——应交增值税(进项税额) 17
贷:银行存款 117
B.3月10日
借:银行存款 53
累计摊销 40
贷:无形资产 60
应交税费——应交增值税(销项税额) 3
营业外收入 30
C.3月10日
借:营业税金及附加 3
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 3
借:银行存款 50
累计摊销 40
贷:无形资产 60
营业外收入 30
D.借:固定资产 3 000
应交税费——应交增值税(进项税额)(330×60%)198
——待抵扣进项税额 132
贷:银行存款 3 330
根据资料①至⑧,下列关于乙企业增值税的表述中,正确的是( )。
A.“应交税费——应交增值税(进项税额)”合计为228万元
B.“应交税费——应交增值税(销项税额)”合计为79.5万元
C.“应交税费——应交增值税(进项税额)”合计为360万元
D.“应交税费——应交增值税(销项税额)”合计为71万元
根据资料⑥至⑧,下列各项中,会计处理正确的是( )。
A.3月20日
借:应收账款 351
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 51
借:主营业务成本 200
贷:库存商品 200
B.3月22日
借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额)8.5
借:主营业务成本 30
贷:库存商品 30
C.3月22日
借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 58.5
借:主营业务成本 30
贷:库存商品 30
D.3月25日
借:在途物资 87
应交税费——应交增值税(进项税额)13
贷:银行存款 100
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第10题
A、换入C设备的入账价值为300万元
B、换入D设备的入账价值为600万元
C、换出投资性房地产确认其他业务收入为650万元
D、换出厂房确认营业外收入103万元
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