资料一:甲公司换出:仓库原值350万元,已计提折旧235万元,账面价值115万元,无公允价值。核定的增值税销项税额为12.65万元。
资料二:乙公司换出:专用设备原值205万元,已计提折旧100万元,账面价值105万元,无公允价值,支付清理费用0.5万元,核定的增值税销项税额为17.85万元。
资料三:假定换入方对所换入的资产均不改变其原用途。双方商定以账面价值为基础,甲公司应收乙公司银行存款10万元,不动产涉及增值税进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。该交换不具有商业实质,双方换出资产的公允价值均不能可靠计量。
要求:
(1)判断甲公司该交易是否属于非货币性资产交换,如果属于非货币性资产交换,则计算甲公司换入固定资产的成本、编制有关非货币性资产交换的会计分录。
(2)判断乙公司该交易是否属于非货币性资产交换,如果属于非货币性资产交换,则计算乙公司换入固定资产的成本、编制有关的会计分录。(答案中的金额单位以万元表示)
第1题
下列有关非企业合并形成的长期股权投资初始投资成本的表述中,正确的有( )。
A.投资者投入的长期股权投资,应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外
B.以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款和直接相关费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本
C.企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资,按取得的长期股权投资公允价值加上应支付的相关税费,作为初始投资成本
D.因非货币性资产交换而换入的长期股权投资,不具有商业实质或公允价值不能够可靠计量的,收到补价方,应当以换出资产账面价值减去收到的补价加上为换入资产应支付的相关税费,作为换人长期股权投资的成本
第2题
错,甲公司应( )。
A.不需调整,只将其作为2016年3月份的业务进行处理
B.调整2015年财务报表期初数和上年数
C.调整2016年财务报表期初数和上年数
D.调整2015年财务报表期末数和本年数
第3题
品购销的现金收支并不引起整个企业集团现金流量的增减变动,在编制合并现金流量表时应当予以抵销。( )
此题为判断题(对,错)。
第4题
法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,因该资产长年处于强震动状态,计税时按双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求:编制A企业2015年12月31日和2016年12月31日与所得税有关的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
第5题
下列各项中,属于设定提存计划的职工薪酬有( )。
A.工伤保险费
B.生育保险费
C.失业保险
D.职工养老保险
第6题
下列有关不同类金融资产之间重分类的表述,正确的有( )。
A.企业因持有意图或能力的改变,使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的,应当将其重分类为可供出售金融资产
B.企业将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大,且出售或重分类不属于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起,应当将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产
C.企业将持有至到期投资部分出售或重分类属于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起,仍应将该类投资的剩余部分作为持有至到期投资
D.即使出售或重分类金融资产的金额较大而受到“两个完整会计年度”内不能将金融资产划分为持有至到期投资的限制已解除(即已过了两个完整的会计年度),企业也不能再将金融资产划分为持有至到期投资
第7题
合营安排分为共同经营和合营企业,下列有关合营安排表述正确的有( )。
A.共同经营是指共同控制一项安排的参与方享有与该安排相关资产的权利,并承担与该安排相关负债的合营安排
B.合营企业是共同控制一项安排的参与方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排
C.如果合营方通过对合营安排的资产享有权利,并对合营安排的义务承担责任来获得回报,则该合营安排应当被划分为共同经营
D.如果合营方仅对合营安排的净资产享有权利,则该合营安排应当被划分为合营企业
第8题
有的A公司股票和B公司债券抵偿全部债务。乙公司持有的A公司股票作为可供出售金融资产核算,账面价值为290万元(其中成本明细260万元,公允价值变动借方余额30万元),公允价值300万元;持有B公司债券作为持有至到期投资核算,账面价值为510万元,公允价值550万元。甲公司将取得的A公司股票划分为交易性金融资产核算,取得的B公司债券仍作为持有至到期投资核算,为换入两项资产分别支付手续费6万元和8万元。甲公司未对该应收账款计提坏账准备。
要求:
分别编制甲公司和乙公司有关业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
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