某企业2019年度营业收入为180万元，营业成本为80万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，销售费用为5万元，资产减值损失为6万元，营业外收入为8万元，该企业利润表中营业利润的金额是（）

B．992.5

C．987.5

D．2 956.25

某工业企业为居民企业，2019年发生经营业务如下: （1）取得营业收入6 000万元，发生营业成本2 000万元； （2）取得购买国债的利息收入20万元； （3）管理费用900万元，其中业务招待费100万元； （4）销售费用1 500万元，其中广告费1 000万元； （5）财务费用150万元，其中向商业银行借款利息支出100万元（本金2000万元），向其他企业借款利息支出50万元（本金500万元）； （6）税金及附加100万元； （7）营业外支出110万元，其中公益性捐赠70万元。 要求：计算该企业2019年应纳企业所得税。

(1)计算该企业会计利润总额;

(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用;

(3)计算该企业应纳税所得额;

(4)计算该企业应纳所得税额。

(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元，销售税金及附加80万元

(2)其他业务收入300万元

(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元

(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元

(5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)

(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元

(7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元

(8)该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元

要求：(1)计算该企业2019年度的销售(营业)收入合计

(2)计算该企业2019年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素)

(3)计算该企业2019年度的应纳税所得额

(4)计算该企业2019年度的应纳企业所得税税额

(5)计算该企业2019年度应补缴的企业所得税税额

B．70万元

C．71万元

D．75 万元

1 某工业企业为居民企业，2019年年度应纳税所得额20万元，从业人数80人，资产总额2000万元。本年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入8800万元，出租闲置厂房取得收入200万元。（2）发生产品销售成本5500万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费660万元）；管理费用600万元（其中业务招待费45万元，新产品研究开发费用100万元）；财务费用100万元（其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率为6%））。（4）销售税金600万元（含增值税480万元）。（5）取得投资收益100万元。（其中包含从居民企业分回的投资收益80万，取得国债利息收入20万）。（6）营业外收入120万元，营业外支出60万元（其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款5万元，通过政府部门向灾区捐赠50万元）。（7）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨胶职工工会经费7万元、发生职工福利费40万元、发生职工教育经费30万元。要求（1）计算该企业2019年度会计利润。（2）计算该企业2019年度应纳税所得额。（3）本年度已预缴税款168万元，计算该企业2019年度第四季度应补（退）缴的企业所得税。

假定某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1343万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37.25万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 （1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额； （2）企业营业外支出需要调增的所得额； （3）企业“三项经费”应调增所得额； （4）企业应纳企业所得税。

某位于市区的电器生产企业，2019年主营业务收入4 800万元，其他业务收入500万元，营业外收入800万元，主营业务成本2 800万元，其他业务成本300万元，营业外支出250万元，税金及附加400万元，销售费用950万元，管理费用500万元，财务费用180万元，投资收益480万元。 当年发生的其中部分具体业务如下： （1）实际发放职工工资1 000万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出80万元。 （2）发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元，支付给母公司管理费60万元。 （3）向某企业借款1600万元按年利率9%（金融机构同期同类贷款利率为6%）支付利息144万元。 （4）对外转让专利技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。 （5）取得到期的国债利息收入70万元。 （6）对外捐赠30万元（通过县政府向希望小学捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款10万元； 要求：按下列顺序回答问题： 1.计算企业2019年实现的会计利润总额 2.计算企业2019年对上述（1）-（2）的纳税调整数额 3.计算企业2019年对上述（3）-（6）的纳税调整数额 4.计算企业2019年应纳税所得额 5.计算企业2019年应纳企业所得税额

某位于市区的电器生产企业，2019年主营业务收入4 800万元，其他业务收入500万元，营业外收入800万元，主营业务成本2 800万元，其他业务成本300万元，营业外支出250万元，税金及附加400万元，销售费用950万元，管理费用500万元，财务费用180万元，投资收益480万元。 当年发生的其中部分具体业务如下： （1）实际发放职工工资1 000万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出80万元。 （2）发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元，支付给母公司管理费60万元。 （3）向某企业借款1600万元按年利率9%（金融机构同期同类贷款利率为6%）支付利息144万元。 （4）对外转让专利技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。 （5）取得到期的国债利息收入70万元。 （6）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中，但增值税专用发票已通过比对并抵扣； （7）对外捐赠30万元（通过县政府向希望小学捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款10万元； （8）本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套，投资额1 000万元；该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。 要求：计算该企业2018年应纳企业所得税税额。

某化工生产企业系居民企业，2019年度有关经营业务如下： ⑴主营业务收入4500万元，主营业务成本2100万元； ⑵其他业务收入180万元，其他业务成本150万元。 ⑶营业税金及附加52万元。 ⑷发生销售费用670万元，其中广告费和业务宣传费450万元。 ⑸管理费用480万元，其中：业务招待费60万元；符合条件的新技术研究开发费150万元。 ⑹财务费用60万元，其中含年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元（当年金融企业贷款的年利率为6%）。 ⑺营业外收入170万元，其中国债利息收入150万元。 ⑻营业外支出150万元，其中：通过符合条件的公益性社会团体向贫困地区捐款130万元；支付税收滞纳金2万元。 ⑼投资收益30万元，系直接投资非上市居民企业分回的股息收入（投资时间为2015年）。 其他资料： ⑴已计入成本费用中的实际发生的合理工资费用350万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费50万元，实际发生的职工教育经费10万元。 ⑵本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套，投资额500万元；该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。 【要求】：根据上述资料，回答下列问题： 1.计算该企业2019年度实现的会计利润总额。 2.计算该企业2019年度的应纳税所得额。 3.计算给企业2019年度可予抵免的企业所得税额。 4.计算该企业2019年度实际缴纳的企业所得税。