某工业企业为居民企业，2019年发生经营业务如下: （1）取得营业收入6 000万元，发生营业成本2 000万元； （2）取得购买国债的利息收入20万元； （3）管理费用900万元，其中业务招待费100万元； （4）销售费用1 500万元，其中广告..

甲企业居民企业，2020年发生如下生产经营业务：(1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元，实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。计算甲企业2020年应纳企业所得税税额。

假定某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1343万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37.25万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 （1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额； （2）企业营业外支出需要调增的所得额； （3）企业“三项经费”应调增所得额； （4）企业应纳企业所得税。

某科技型中小企业，职工90人，资产总额2800万元，2019年生产经营业务如下： （1）取得产品销售收入3000万元，国债利息收入20万元； （2）与产品销售收入配比的成本2100万元； （3）发生销售费用252万元，、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）； （4）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%；） （5）企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元； （6）10月份购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进行税额5.1万元，该设备当月投入使用； （7）计入成本、费用中实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利经费35万元、发生职工教育经费10万元。 根据以上资料，求企业2019年度应纳的企业所得税。

某居民企业2019年发生下列业务： （1）销售产品取得收入2000万元（不含税，下同） （2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.7万元；企业找一家运输公司将材料运回，支付运杂费0.3万元。 （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元。 （4）收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费取得其他业务收入10万元。 （5）取得国债利息收入2万元。 （6）全年销售成本1000万元。营业税金及附加100万元 （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元。 （8）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接对私立小学捐款10万元以及违反政府规定被工商局罚款2万元） 根据上述材料，计算企业应缴纳的企业所得税。

某企业（增值税一般纳税人）20 1 8年经营业务如下： (1)取得销售货物收入1 600万元，特许权使用费收入1 00万元，国债利息收入50万元，取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元； (2)销售费用95 0万元（其中包括业务宣传费3 00万元）； (3)该企业于20 1 4年2月1日采取股权投资方式向境内某末上市的中小高新技术企业投资1 000万元； (4)营业外支出共计1 20万元，包括税收滞纳金1 0万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元、银行罚息20万元。 49 已知：该企业在计算应纳税所得额时，广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 该企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。 该企业在计算20 1 8年度应纳税所得额时，下列关于业务宣传费准予扣除数额的表述中正确的是( )。 若该企业为创业投资企业，则其采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业进行投资，在计算20 1 8年应纳税所得额时，准予在税前扣除的数额是( )。 该企业营业外支出中，准予在计算企业所得税税前扣除的是( )。

A.销售货物收入1 600万元 B.特许权使用费收入1 00万元 C.国债利息收入50万元 D.取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元 A.300万元 B.240万元 C.255万元 D.274.5万元 A.1 000万元 B.1000 *70% =700（万元） C.1000×60%=600（万元） D.1000×10%=1 00（万元） A.税收滞纳金1 0万元 B.非广告性质的赞助支出20万元 C.直接向贫困山区捐款70万元 D.银行罚息20万元

某居民企业2012年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 （2）转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 （3）投资收益20万元，包括直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元和国债利息收入2万元。 （4）缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。 （5）销售费用800万元，其中含广告费300万元，业务宣传费400万元。 （6）管理费用700万元，其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 （7）财务费用200万元。 （8）营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金10万元，接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。 已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，回答下列各题。 该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售费用为（ ）万元。

A.500

B.600

C.700

D.800

某工业企业2011年度主营业务收入为3 000万元，营业成本为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，投资收益为20万元(其中包括国债利息收入8万元)，营业外支出为10万元(其中包括行政罚款支出5万元)，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为( )万元。

A．383．25

B．382．5

C．390

D．390．75

某国有企业，2019年度企业会计报表有关资料如下：

(1)企业的产品销售收入为900万元，利润总额为300万元。

(2)国库券的利息收入30万元计入投资收益。

(3)计入成本、费用的工资总额为391万元、职工福利费58.65万元、职工工会经费7.82万元、职工教育经费11.73万元。

(4)业务招待费6万元。

(5)环保部门罚款10万元。

(6)向另一企业支付赞助费5万元。

(7)通过公益组织向教育事业捐款100万元。

要求：根据上述资料，计算该企业2019年应缴的企业所得税额。