某企业（增值税一般纳税人）20 1 8年经营业务如下： （1)取得销售货物收入1 600万元，特许权使用费

某企业(增值税一般纳税人)2017年经营业务如下：

(1)取得销售货物收入1600万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元;

(2)销售费用950万元(其中包括业务宣传费300万元);

(3)该企业于2015年2月1日采取股权投资方式间境内某未上市的中为高新技术叠业投资1000万元;

(4)营业外支出共计120万元,包括税收滞纳金10万元非告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元、银行罚息20万元。

已知:该企业在计算应纳税所得额时,广告费、业务宣传营安出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。

要求：

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

1.该企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.销售货物收入1600万元

B.特许权使用费收入100万元

C.国债利息收入50万元

D.取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元

正确答案：A,B

2.该企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的是( )。

A.300万元

B.240万元

C.255万元

D.274.5万元

正确答案：C

3.若该企业为创业投资企业，则其采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业进行投资，在计算2017年应纳税所得额时，准予在税前扣除的数额是( )。

A.1000万元

B.1000×70%=700(万元)

C.1000×60%=600(万元)

D.1000×10%=100(万元)

正确答案：B

4.该企业营业外支出中，准予在计算企业所得税税前扣除的是( )。

A.滞纳金10万元

B.非广告性质的赞助支出20万元

C.直接向贫困山区捐款70万元

D.银行罚息20万元

某货物生产企业为增值税一般纳税人。2015年经营业务如下：

(1)取得销售收入3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元;

(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(发生现金折扣20万元);

(3)销售税金160万元(含增值税120万元);

(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元);

(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费8万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

1、下列说法不正确的是( )。

A、现金折扣不得从销售收入中减除

B、销售折让不得从销售收入中减除

C、支付税收滞纳金可以税前扣除

D、通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除

2、2015年企业的销售(营业)收入为( )万元。

A、2500

B、2570

C、3000

D、3070

3、广告费和业务招待费的税前扣除额合计为( )万元。

A、381

B、384

C、387.5

D、435

4、2015年应纳企业所得税为( )万元。

A、0

B、4.11

C、5.48

D、6.85

某创业投资企业(增值税一般纳税人)2015年经营业务如下：

(1)取得销售收入16000万元，取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元;

(2)全年销售成本10000万元，营业税金及附加2000万元，增值税3000万元;

(3)管理费用1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费用100万元);

(4)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元);

(5)该创业投资企业于2013年4月1日采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资1000万元;

(6)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。

已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)分析各项业务企业所得税的税务处理，并分别说明理由;

(2)计算该企业2015年应纳税所得额;

(3)计算该企业2015年应纳企业所得税税额。

某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下：

(1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。

(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(不含税)，双方均开具了增值税专用发票。

(3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。

(4)企业全年空调销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。

(5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。

(6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。

(7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。

已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。

要求： 根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。 2012年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金(含教育费附加)为（ ）万元。

A.33

B.54．2

C.57．6

D.61

在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费应调整的金额是（ ）万元。A.252

B.270

C.282

D.300

在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是（ ）万元。A.0

B.10

C.170

D.350

在计算企业所得税应纳税所得额时，新产品开发费用应调减的金额是（ ）万元。A.60

B.90

C.100

D.120

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

某生产企业为增值税一般纳税人，2016年有关经营情况和纳税情况如下：

（1）销售收入230万元，销售成本100万元；营业税金及附加20万元。

（2）投资收益共计100万，其中50万为国债持有到期的利息收入；

（3）销售费用60元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元；管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元；企业自行计提的资产减值准备金支出30万元；财务费用5万元；

（4）计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元；

（5）2016年10月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 根据上述资料，下列表述正确的是（ ）。

A.国债利息收入50万元为免税收入

B.自行计提的资产减值准备金支出，不得税前扣除

C.业务招待费支出的扣除限额按照发生额的60%扣除

D.购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免

下列各项中，关于该企业税前扣除项目的税务处理，正确的是（ ）。A.广告费和业务宣传费可以税前扣除39.5万元

B.广告费和业务宣传费可以税前扣除34.5万元

C.业务招待费可以税前扣除3.3万元

D.财务费用5万元可以在税前扣除

2016年该企业应缴纳企业所得税为（ ）元。A.11.09

B.8.09

C.9.09

D.7.59

下列选项中，可以在计算企业所得税前加计扣除的是（ ）。A.从事符合条件的环境保护所得

B.符合条件的技术转让所得

C.残疾人员的工资

D.不符合资本化条件的研究开发费用

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

某生产企业为增值税一般纳税人，2012年有关经营情况和纳税情况如下：

(1)销售收入230万元，销售成本100万元;营业税金及附加20万元。

(2)投资收益共计100万，其中50万为国债持有到期的利息收入;

(3)销售费用60元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元;企业自行计提的资产减值准备金支出30万元;财务费用5万元;

(4)计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元;

(5)2012年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

1、根据上述资料，下列表述正确的有( )。

A、国债利息收入50万元为免税收入

B、自行计提的资产减值准备金支出，不得税前扣除

C、业务招待费支出的扣除限额按照发生额的60%扣除

D、购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免

2、下列选项中，可以在计算企业所得税前加计扣除的有( )。

A、从事符合条件的环境保护所得

B、符合条件的技术转让所得

C、残疾人员的工资

D、不符合资本化条件的研究开发费用

3、下列各项中，关于该企业税前扣除项目的税务处理，正确的是( )。

A、广告费和业务宣传费可以税前扣除39.5万元

B、广告费和业务宣传费可以税前扣除34.5万元

C、业务招待费可以税前扣除3.3万元

D、财务费用5万元可以在税前扣除

4、2012年该企业应缴纳企业所得税为( )元。

A、11.09

B、8.09

C、9.09

D、7.59

某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下： (1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(不含税)，双方均开具了增值税专用发票。 (3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 (4)企业全年空调销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。 (5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。 (6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。 (7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。 已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。 2012年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金(含教育费附加)为（ ）万元。

A.33

B.54．2

C.57．6

D.61

某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下： (1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(不含税)，双方均开具了增值税专用发票。 (3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 (4)企业全年空调销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。 (5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。 (6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。 (7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。 已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。 2012年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金(含教育费附加)为（ ）万元。

A.33

B.54．2

C.57．6

D.61

某企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2012年度有关经营情况如下： (1)销售产品取得不含税销售收入4000万元，转让库存不需用的材料，开具普通发票注明销售额35．1万元；转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造，建造成本1000万元，已提折旧684万元)；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入90万元，歌厅收入40万元。 ． (2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税385万元，发生购货运费80万元，取得运输单位开具的货运发票；接受某公司捐赠的生产用材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；购进符合规定的环境保护专用设备一台投入使用，取得增值税专用发票，注明价款460万元、增值税78．2万元。 (3)全年应扣除货物的销售成本820万元、宾馆发生营业成本45万元；发生管理费用350万元(包括与生产经营活动相关的业务招待费支出95万元)；发生销售费用920万元，其中销售部门设备折旧费共计240万元、广告费680万元；发生财务费用260万元(其中向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限为2012年1月1日至2012年12月31 E1，支付了利息费用33万元，企业与职工之间签订了借款合同，并且借贷是真实、合法、有效的；2012年1月1 E1向非关联企业借款800万元，利率12%，借款期限一年，金融机构同期同类贷款年利率为8%)。 (4)在“营业外支出”账户中，支付环境保护局罚款20万元，发生自然灾害损失30万元(未扣除取得的保险公司赔偿5万元)，将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学，该批桌椅不含税公允价30万元、成本18万元(假设会计上不确认收入)。 (5)“投资收益”账户中，从境内居民企业分回股息800万元；从与我国签订税收协议的A国子公司取得税后所得60万元，A国企业所得税税率为20%。 其他相关资料：转让旧厂房不考虑土地增值税；本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣；当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%；企业会计折旧和税法折旧一致；不考虑地方教育附加。 要求：按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数： (1)2012年该企业应缴纳的营业税； (2)2012年该企业应缴纳的增值税； (3)2012年该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加； (4)2012年该企业所得税前可以扣除的销售费用； (5)2012年该企业所得税前可以扣除的管理费用； (6)2012年该企业所得税前可以扣除的财务费用； (7)2012年该企业所得税前可以扣除的营业外支出； (8)该企业境外所得应在我国补缴的企业所得税税额； (9)该企业购进环保专用设备可以抵免的所得税税额； (10)2012年该企业境内应纳税所得额； (11)2012年该企业在我国实际应缴纳企业所得税税额。