某科技型中小企业，职工90人，资产总额2800万元，2019年生产经营业务如下： （1）取得产品销售收入3000万元，国债利息收入20万元； （2）与产品销售收入配比的成本2100万元； （3）发生销售费用252万元，、管理费用390万元（其中业务..

假定某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1343万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37.25万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 （1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额； （2）企业营业外支出需要调增的所得额； （3）企业“三项经费”应调增所得额； （4）企业应纳企业所得税。

2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元)，销售成本1010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元，三新技术开发费用96万元)；管理费用410万元(其中业务招待费13万元)；财务费用58万元(其中现金折扣19万元)。 (3)销售税金172万元(含增值税125万元)。 (4)营业外收入82万元，营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元，支付税收滞纳金7万元)。 (5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元、拨缴职工工会经费4万元、支出职工福利费25万元、支出职工教育经费3万元。 要求：指出税务处理不符合规定之处，并计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年10月有关生产经营业务如下：

  (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具的税控专用发票注明的应收价款为450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。

  (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价为12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明的价款为600万元、增值税为102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。

  (3)将新研制生产的c型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

  (4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票，取得收入65.52万元，3辆进1:3小汽车的固定资产原值为62万元，销售时账面余值为58万元。

  (5)购进机械设备取得税控专用发票，注明的价款为20万元、进项税额为3.4万元，该设备当月投入使用。

  (6)当月购进原材料，取得税控专用发票，注明的金额为600万元、进项税额为102万元，并经国税机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。

  (7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票，注明的价款为20万元、进项税额为1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。

  (8)当月发生意外事故损失部分库存原材料，金额为35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户的损失为35万元。

  2007年10月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：

  ①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)

  ②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(万元)

  (说明：该企业生产的小汽车均适用8%的消费税税率，C型小汽车成本利润率为8%)

  要求：根据上述资料，按顺序计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数(结果保留两位小数)。

4．某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年10月有关生产经营业务如下：

  (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具的税控专用发票注明的应收价款为450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。

  (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价为12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明的价款为600万元、增值税为102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。

  (3)将新研制生产的c型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

  (4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票，取得收入65.52万元，3辆进1:3小汽车的固定资产原值为62万元，销售时账面余值为58万元。

  (5)购进机械设备取得税控专用发票，注明的价款为20万元、进项税额为3.4万元，该设备当月投入使用。

  (6)当月购进原材料，取得税控专用发票，注明的金额为600万元、进项税额为102万元，并经国税机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。

  (7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票，注明的价款为20万元、进项税额为1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。

  (8)当月发生意外事故损失部分库存原材料，金额为35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户的损失为35万元。

  2007年10月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：

  ①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)

  ②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(万元)

  (说明：该企业生产的小汽车均适用8%的消费税税率，C型小汽车成本利润率为8%)

  要求：根据上述资料，按顺序计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数(结果保留两位小数)。

某企业某月月初资产总额为300万元，负债总额120万元，本月发生如下业务：①向银行借入18万元存人银行；②购买原材料一批，价税合计20万元，款已用银行存款支付，月末已入库。月末该企业的所有者权益总额应为（ ）万元。

2017 年某企业应纳税所得额为-10万元，2018年应纳税所得额为-15万元。2019年的有关经营情况如下全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元,取得国家发行的国债利息收入20万元;2019年结转产品销售成本3000万元;缴纳增值税90万元,消费税110万元城市维护建设税14万元,教育费附加6万元;发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元);发生财务费用12万元(其中，因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元;发生营业外支出70万元(其中，因排污不当被环保部门罚款1万元，通过当地政府部门向农村某小学捐款20万元);全年已提取未使用的职工教育经费2万元。根据上述资料按下列步骤计算2019年该厂应缴纳的企业所得税。

(1)计算2019年的利润总额

(2)逐项列示2019年的纳税调整事项

(3)计算2019年的应纳税所得额

(4)计算2019年企业所得税应纳税额(单位:万元)

某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业对以租赁方式租人的有使用权的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得增值税专用发票上注明的价款60万元，增值税税额5．4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2019年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0．67万元），未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为0．26万元。发生清理费用0．5万元。相关款项均通过银行办理结算。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧16万元；除本月报废设备应计提折旧0．67万元外，车间还有一台正常使用的设备，其原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2018年9月达到预定可使用状态并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

26． 根据资料（1），下列各项中，关于装修改造办公楼的会计处理正确的是（）。

A．借：长期待摊费用 65．4 贷：银行存款 65．4

B．借：长期待摊费用 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 5．4 贷：银行存款 65．4

C．借：固定资产 60 贷：在建工程 60

D．借：在建工程 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 5．4 贷：银行存款 65．4

某企业财务人员向其主管税务机关申报2006年度的生产经营情况如下：

(1)取得主营业务收入2500万元。

(2)应扣除的主营业务成本1900万元，主营业务税金及附加93．5万元。

(3)发生营业费用155万元，其中：广告费用60万元，经营性租赁费用5万元，销售费用90万元。

(4)发生管理费用268.1万元，其中：业务招待费14.5万元，坏账准备金1.2万元，短期投资跌价准备金2.4万元，上交总机构管理费55万元，其他管理费用195万元。

(5)发生财务费用58万元。

(6)取得投资收益18万元，其中：国债利息收入12万元，甲股份公司亏19.5万元，乙股份公司投资收益25.5万元。

(7)取得营业外收入1.5万元。

(8)发生营业外支出20万元，其中：财产损失14万元(含转出的增值税进项税额)，通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元。

(9)利润总额(应纳税所得额)24.9万元，企业所得税税率33%，已缴纳企业所得税8.217万元。

有关补充资料：

(1)2006年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费5万元。

(2)2006年应收账款账户期末余额为160万元。坏账准备金账户期初无余额，当年未发生坏账损失。

(3)甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。

根据上述资料和企业所得税有关规定，回答下列相关问题(保留小数点后两位)：

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。

A．50.50

B．52.50

C．62.50

D．65.50