人力资源规划控制需要首先明确控制目标。（）

2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》(以下称为基本规范)，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2008年6月，A公司(上市公司)召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜。会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项准则，抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会报董事会批准后执行。2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案，其要点如下：

(1)明确控制目标本公司实施内部控制的目标，是保证经常管理合法合规、资产安全完整。财务报告真实可靠，确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见。

(2)优化内部环境。严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行。监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。

(3)开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集先关信息，结合本公司实际情况，及时进行风险评估。考虑到外部风险的复杂性颌多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别颌分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。

(4)严格控制活动。综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。

(5)加强信息沟通。建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。

(6)强化内部监督。研究制定内部控制监督制度，规范内部监督的程序、方法和要求。突出内部监督重点，主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围。增强监督检查的针对性，吧开展专项监督摆在首要位置。重点监督内部控制的运行缺陷，提高内部控制的执行力。为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持颌咨询服务，并聘请该事务所开展内部控制审计。

要求：

从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。

案例分析题二（本题13分）

某公司按照财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求，建立并实施本公司的内部控制制度。该公司为此召开了董事会全体会议，就内部控制相关重大问题形成决议。摘要如下：

（1）控制目标。会议首先确定了公司内部控制的目标是要切实做到经营管理合法合规、资产安全，严格按照法律法规及相关监管要求开展经营活动，确保公司经营管理过程不存在任何风险。

（2）内部环境。内部环境是建立和实施内部控制的基础。会议一致通过了优化内部环境的决议，包括：严格规范公司治理结构，各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准；调整机构设置和权责分配，做到所有不相容岗位或职务严格分离、相互制约、相互监督；完善人力资源政策，建立优胜劣汰机制，同时注重就业和员工权益保护，认真履行社会责任，加强企业文化建设，倡导诚实守信、爱岗敬业，开拓创新和团队协作精神。

（3）风险评估。会议决定成立专门的风险评估机构，围绕内部控制目标，定期或不定期对内部环境、业务流程等进行全面评估，准确识别公司面临的内外部风险，根据风险发生的可能性和影响程度进行排序，采取相应的风险应对策略。

（4）控制活动。会议明确了公司应从以下三个方面强化控制措施：一是实施全面预算管理，将各类业务事项均纳入预算控制；二是将控制措施“嵌入“信息系统中，通过现代化手段实现自动控制；三是完善合同管理制度，所有对外发生的经济行为均应签订书面合同。

（5）信息与沟通。会议要求公司完善信息与沟通制度。及时收集、整理与内部控制相关的内外部信息，促进信息在企业内部各层级之间，企业与外部有关方面之间的有效沟通与反馈；同时建立反舞弊机制，实施举报投诉制度和举报人保护制度，及时传达至全体中层以上员工。确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。

（6）内部监督。会议强调，内部监督是防止内部控制流于形式的重要保证。为此，公司应当强化内部监督制度，由审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制的监督检查，合理保证内部控制目标的实现；审计委员会和内部审计机构在内部监督中发现重大问题，有权直接向董事会和监事会报告。

要求：

根据《企业内部控制基本规范》的要求，分析、判断该公司董事会会议形成的上述决议中有哪些不当之处，并简要说明理由。

A.实现企业利润最大化

B.最大限度地开发和利用人力资源的潜力

C.获得人力资源的有效配置，达到企业目标

D.使得企业在般当的时机获得适当的人选

E.调动员工的积极性和创造性

A.供给分析

B.需求分析

C.供求分析

D.岗位分析

此题为判断题(对，错)。

A.可以帮助组织识别战略目标

B.有助于创造组织实现战略目标的内部环境

C.为战略目标提供人力资源保障

D.以上都是

A.使组织和个人都得到长期的利益

B.制定必要的人力资源政策和措施

C.进行岗位评价

D.加强组织对环境变化的适应性

A.人事档案

B.组织人力资源供给信息

C.组织未来的人力资源需求预测

D.组织未来发展战略规划

企业人力资源战略规划的评价与控制过程包括（ ）。

在制定人力资源规划的过程中，需要考虑的因素有（ ）。

A. 组织目标的变化

B. 资本市场的变化

C. 产业结构的变化

D. 宏观人事政策的变化