某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，1999年度有关

某县实木地板生产厂6月发生下列业务：

(1)向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元，取得运输公司开具的普通发票；

(2)外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业基建工程；

(3)进口一批生产用涂料，货物价格200000元人民币(含采购佣金10000元)，运输费和保险费20000元，关税率3%；

(4)进口一辆自用小轿车，到岸价格120000元人民币，关税率20%，消费税率9%；

(5)进口一台生产设备，货物价格150000元人民币，运抵我国运输费10000元，保险费无法查实，关税率6%；

(6)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税发票，价款180000元，增值税 30600元，将70%投入生产上漆；

(7)数月前购入的一批原木因保管不善毁损，账面成本31680元(含运费1395元)；

(8)销售自产实木地板100箱，取得不含税收入560000元；

(9)应某剧团的要求，用2箱自产实木地板和成本为10000元的其他板材加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋，收取剧团支票50000元。上述需要认证的发票均经过认证，实木地板消费税税率5%，要求计算：

(1)该企业当期境内采购货物可抵扣的增值税进项税合计数；

(2)该企业境外采购货物进口环节应纳的关税合计数；

(3)该企业境外采购货物进口环节应纳的消费税合计数；

(4)该企业境外采购货物进口环节应纳的增值税合计数；

(5)该企业当期毁损货物的进项税转出数；

(6)该企业当期增值税的销项税额合计；

(7)该企业当期应纳的增值税额；

(8)该企业当期实际应纳的1肖费税；

(9)该企业当期应纳的城建税和教育费附加合计数；

(10)该企业当期应纳的车辆购置税。

甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务：

(1)从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证；货已验收入库，款项尚未支付。

(2)自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3。

(3)将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。

(4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元。

(5)售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元。

(6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元。

(7)出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元。

(8)月初留抵的进项税额为3万元。

要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。

高级工程师王某2006年全年取得如下收入：

(1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；

(2)2-4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加；

(3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；

(4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税；

(5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；

(6)工某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。

根据上述资料计算并回答下列问题：

(1)王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税；

(2)王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税；

(3)王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税；

(4)乙单位应代付的个人所得税；

(5)王某中奖所得应纳个人所得税；

(6)王某全年工资、奖金应纳个人所得税。

某企业2007年度有关资料如下：

(1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。

(2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。

(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。

(4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。

(5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。

(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。

(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。

(8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。

要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。

王某是中国公民，20×8年王某取得的收入如下：

(1)月工资2 700元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元；

(2)年终分红取得一次性收入20000元；

(3)取得2000年存入的定期存款利息收入2 000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元；

(4)购买彩票中奖，取得收入50 000元，将其中20 000元通过教育部捐给某农村小学；

(5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元；

(6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1 000元；

(7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5 000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元；

(8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5 000元；

(9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5 000元。

要求：计算王某20×8年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。

某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务：

(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。

(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。

(4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。

(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(粮食白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%)

(7)外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额160000元，增值税额 27200元。

根据以上资料回答下列问题：

(1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税；

(2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税；

(3)该洒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税；

(4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计；

(5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计；

(6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。

某乡镇企业主要生产粮食白酒，2006年度生产经营情况为：

(1)销售白酒2000吨，取得产品销售收入总额2000万元(已扣除折扣销售20万元)；

(2)应扣除产品销售成本800万元；

(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；

(4)应缴纳的增值税30万元、消费税40万元、其他销售税费70万元；

(5)营业外支出24万元(其中含通过国家机关向山区某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；

(6)实发工资总额198万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业2006年上半年人均月计税工资标准为800元。

要求：请计算该乡镇企业2007年度应缴的企业所得税额。

将分得的2002年税后利润2 000万元在西部地区投资开办经营期为 10年的生产性外商投资企业(乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业称号。

2005年甲企业自行计算的应纳税所得额为4 000万元，经税务机关审核，发现以下情况：

(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元，向关联公司支付的管理费20万元。

(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时，一并扣除了国库券转让收益40万元。

(3)4月份购进设备一台，支付含增值税价款80万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期10年，残值率10%，直线法折旧。

(4)9月将一批原值60万元原材料报废，未将进项税额转出，被处少缴增值税款额2倍的罚款，已在税前扣除。

(5)2005年购买国产设备投资300万元。

(6)2005年技术开发费用100万元，比上年增长15%，已按实际发生数额在税前扣除。

(7)从境外分支机构取得税后利润300万元，已在境外缴纳税款80万元。

甲企业2004年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。

要求：

(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。

(2)计算甲企业2005年度实际应纳企业所得税额。

某机床厂2007年1月份发生下列经济业务：

(1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。

(2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额 8500元；货款已付，货已入库。

(3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。

(4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。

(5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。

(6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。

(7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。

(8)1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元—批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。

(9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。

(10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额 59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。

要求：根据上述资料回答下列问题

(1)计算企业当月进项税额；

(2)计算企业当月销项税额；

(3)计算企业当月应纳增值税额。