设在海南省的某生产性外商投资企业（甲企业)到2003年底享受的定期减免税政策已满期。2004年初外方

某机床厂2007年1月份发生下列经济业务：

(1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。

(2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额 8500元；货款已付，货已入库。

(3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。

(4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。

(5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。

(6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。

(7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。

(8)1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元—批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。

(9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。

(10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额 59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。

要求：根据上述资料回答下列问题

(1)计算企业当月进项税额；

(2)计算企业当月销项税额；

(3)计算企业当月应纳增值税额。

某煤矿2007年2月签订以下合同：

(1)与铁路部门签订运输合同，所载运输费及保管费共计150万元(含装卸费5万元)；

(2)与另一煤矿签订租赁公司，将本企业闲置的价值52万元的设备出租3台，租期1年，每台租金4万元；

(3)与某化工厂签订1份借款合同，借款30万元；

(4)与某电厂签订1份购销合同，上半年供煤70万吨，每吨50元；

(5)与某技术公司签订一份技术转让合同，规定按销售收入0.2%。提取转让收入，每季度结算1次；

(6)转让一项土地使用权，合同金额2000万元。

要求：请计算该煤矿2007年2月份应交印花税多少?

某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下：

(1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。

(2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。

(3) 营业税金及附加28.6万元。

(4) 当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。

(5) 财务费用20万元。

(6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。

(7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。

(8) 当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算企业2009年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分)；

中国公民孙某系自由职业者，2006年收入情况如下：

(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50 000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3 800元。

(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15 000元。

(3)临时担任会议翻译，取得收入3 000元。

(4)在A国讲学取得收入30 000元，在B国从事书画展卖取得收入70 000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5 000元和18 000元。

要求：

计算孙某2006年应缴纳的个人所得税。

000万元，其中出口产品产值1 800万元，当年收到出口退回增值税 200万元，应纳税所得额为160万元，已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特许权使用费70万元，也扣除了企业2004年新产品开发费120万元(2003年开发费为100万元)。

要求：

(1)请计算甲公司2004年应纳企业所得税(假设免征地方附加税)。

(2)代扣代缴的预提所得税。

度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元， 1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元，2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于 2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新下艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料计算并回答下列问题：

(1)计算1996～1998年，应纳企业所得税；

(2)计算]999～2001年，应纳入企业所得税；

(3)计算2002～2004年，应纳企业所得税；

(4)计算2005～2006年，应纳企业所得税；

(5)计算2004年度分得税后利润再投资的退税额；

(6)计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。

资兴办，经营期15年，当年获利。2003年该度假村取得，营业收入4 000万元，有关营业支出1 800万元，已缴纳流转环节税金。当年支付150名员工工资总额540万元，其他福利类费用实际支出108万元，其中支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应酬费支出40万元，对度假村附近一森林公园的修建捐赠120万元，因餐厅意外失火，获得保险公司赔偿150万元，翻修餐厅支付费用270万元，另上交与其有关联关系的旅游总公司管理费100万元。

该度假村计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为

应纳税所得额＝(4 000-1 800-200-540-108-40-120+150-270-100)万元=972万元

应纳企业所得税和地方的所得税税额＝[972×(30%+3%)÷2]万元=160.38万元

要求：请根据《商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定分析该度假村计算缴纳的所得税税额是否正确。如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。