甲企业为有进出口经营权的国营酒厂,是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务:
(1)从农民手中收购高梁一批,开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元,支付运输费用1万元,取得运输企业开具的运费凭证;货已验收入库,款项尚未支付。
(2)自制粮食白酒一批,内销30000斤,含税销售价每斤8元,外销20000斤,离岸价为每斤2美元,另支付运输费用2万元,美元对人民币的汇率为1:8.3。
(3)将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒,乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元,粮食白酒8万斤加工完毕,甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费30 000元、增值税额5 100元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。
(4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤,取得不含税销售额26万元,另支付给运输单位销货运输费用12 000元,取得普通运费发票;从小规模企业购入农产品一批,取得的收购凭证上注明的价款为30万元。
(5)售黄酒2吨,开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元。
(6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒,期初库存外购散装白酒2 000斤,不含税价值为 8 000元,本月购入50000斤,取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元,月末库存外购散装白酒3 000斤,不含税价值为12 000元。
(7)出售礼品酒4万斤,每斤不含税销售价为6元。
(8)月初留抵的进项税额为3万元。
要求:计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额,以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%,保留小数点后3位数)。
第1题
A.有进出口经营权的国有企业
B.有进出口经营权的集体企业
C.有进出口经营权的私营企业
D.表示有报关权没有进出口经营权的企业
第4题
报关单中经营单位编码的第6位数为8,则表示该企业为()。
A.有报关权而没有进出口经营权的企业
B.有进出口经营权的私营企业
C.有进出口经营权的个体工商户
D.有进出口经营权的集体企业
第5题
A.不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。
B. 不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业
C. 有进出口经营权的外贸企业
D. 有进出口经营权的生产企业
第6题
报关单中经营单位编码的第6位数为7,则表示该企业为()。
A.有报关权而没有进出口经营权的企业
B.有进出口经营权的私营企业
C.有进出口经营权的个体工商户
D.有进出口经营权的集体企业
第7题
某酒厂(有进出口经营权)对外出口一批优质粮食白酒10吨,离岸价格折合人民币为200万元,可申请出口退还共计消费税30万元。 ()
A.正确
B.错误
第8题
某酒厂(有进出口经营权)对外出口一批优质粮食白酒20吨,离岸价格折合人民币为 100万元,可申请出口退还共计消费税27万元。()
A.正确
B.错误
第10题
有进出口经营权的企业价购或售出的货样、广告品,为货样广告品A;没有进出口经营权的企业(单位)进出口以及免费提供进出口的货样、广告品,为货样广告品B。
A.正确
B.错误
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