高级工程师王某2006年全年取得如下收入： （1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已

某企业2007年度有关资料如下：

(1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。

(2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。

(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。

(4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。

(5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。

(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。

(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。

(8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。

要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。

王某是中国公民，20×8年王某取得的收入如下：

(1)月工资2 700元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元；

(2)年终分红取得一次性收入20000元；

(3)取得2000年存入的定期存款利息收入2 000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元；

(4)购买彩票中奖，取得收入50 000元，将其中20 000元通过教育部捐给某农村小学；

(5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元；

(6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1 000元；

(7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5 000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元；

(8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5 000元；

(9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5 000元。

要求：计算王某20×8年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。

某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务：

(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。

(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。

(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。

(4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。

(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(粮食白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%)

(7)外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额160000元，增值税额 27200元。

根据以上资料回答下列问题：

(1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税；

(2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税；

(3)该洒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税；

(4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计；

(5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计；

(6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。

某乡镇企业主要生产粮食白酒，2006年度生产经营情况为：

(1)销售白酒2000吨，取得产品销售收入总额2000万元(已扣除折扣销售20万元)；

(2)应扣除产品销售成本800万元；

(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；

(4)应缴纳的增值税30万元、消费税40万元、其他销售税费70万元；

(5)营业外支出24万元(其中含通过国家机关向山区某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；

(6)实发工资总额198万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业2006年上半年人均月计税工资标准为800元。

要求：请计算该乡镇企业2007年度应缴的企业所得税额。

将分得的2002年税后利润2 000万元在西部地区投资开办经营期为 10年的生产性外商投资企业(乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业称号。

2005年甲企业自行计算的应纳税所得额为4 000万元，经税务机关审核，发现以下情况：

(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元，向关联公司支付的管理费20万元。

(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时，一并扣除了国库券转让收益40万元。

(3)4月份购进设备一台，支付含增值税价款80万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期10年，残值率10%，直线法折旧。

(4)9月将一批原值60万元原材料报废，未将进项税额转出，被处少缴增值税款额2倍的罚款，已在税前扣除。

(5)2005年购买国产设备投资300万元。

(6)2005年技术开发费用100万元，比上年增长15%，已按实际发生数额在税前扣除。

(7)从境外分支机构取得税后利润300万元，已在境外缴纳税款80万元。

甲企业2004年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。

要求：

(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。

(2)计算甲企业2005年度实际应纳企业所得税额。

某机床厂2007年1月份发生下列经济业务：

(1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。

(2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额 8500元；货款已付，货已入库。

(3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。

(4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。

(5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。

(6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。

(7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。

(8)1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元—批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。

(9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。

(10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额 59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。

要求：根据上述资料回答下列问题

(1)计算企业当月进项税额；

(2)计算企业当月销项税额；

(3)计算企业当月应纳增值税额。

某煤矿2007年2月签订以下合同：

(1)与铁路部门签订运输合同，所载运输费及保管费共计150万元(含装卸费5万元)；

(2)与另一煤矿签订租赁公司，将本企业闲置的价值52万元的设备出租3台，租期1年，每台租金4万元；

(3)与某化工厂签订1份借款合同，借款30万元；

(4)与某电厂签订1份购销合同，上半年供煤70万吨，每吨50元；

(5)与某技术公司签订一份技术转让合同，规定按销售收入0.2%。提取转让收入，每季度结算1次；

(6)转让一项土地使用权，合同金额2000万元。

要求：请计算该煤矿2007年2月份应交印花税多少?

某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下：

(1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。

(2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。

(3) 营业税金及附加28.6万元。

(4) 当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。

(5) 财务费用20万元。

(6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。

(7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。

(8) 当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算企业2009年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分)；

中国公民孙某系自由职业者，2006年收入情况如下：

(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50 000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3 800元。

(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15 000元。

(3)临时担任会议翻译，取得收入3 000元。

(4)在A国讲学取得收入30 000元，在B国从事书画展卖取得收入70 000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5 000元和18 000元。

要求：

计算孙某2006年应缴纳的个人所得税。

000万元，其中出口产品产值1 800万元，当年收到出口退回增值税 200万元，应纳税所得额为160万元，已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特许权使用费70万元，也扣除了企业2004年新产品开发费120万元(2003年开发费为100万元)。

要求：

(1)请计算甲公司2004年应纳企业所得税(假设免征地方附加税)。

(2)代扣代缴的预提所得税。