某工业企业2010年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50元，变卖固定

，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2011年度取得的租金收入总额是多少?( )

A．100万元

B．200万元

C．300万元

D．400万元

010年年利润总额为6000万元，在当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： (1)2010年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业按照应收账款期末余额5‰计提的坏账准备允许税前扣除，除已税前扣除的坏账准备外，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 (2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2010年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2011年没有发生售后服务支出。 (3)2010年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。 (4)2010年12月31日，甲公司交易性金融资产的取得成本为4100万元，期末公允价值为2000万元。 假定未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化，并且甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。 根据上述情况： (1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2010年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 (2)计算甲公司2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。 (3)编制甲公司2010年确认所得税费用的会计分录。

，已按25％的所得税税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题： (1)企业2011年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元。 (2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5％；向其他企业借周转金200000元，年利率10％，上述借款均用于生产经营。 (3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元。 (4)该企业2011年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元。 (5)2011年6月5日，“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)。 (6)年末，“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元。 (7)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。 根据上述情况： (1)扼要指出存在的问题。 (2)计算应补企业所得税额。

分录为( )。

A．借：所得税费用——递延所得税费用 贷：递延所得税负债

B．借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积

C．借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税资产

D．借：递延所得税负债 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积

以下属于非居民企业的是( )。

A．依中国法律在中国境内成立的企业

B．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C．依照外国法律成立但实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

为60元和51元，税率分别为40％和15％，来自乙国的所得42．5万元，已纳税7．5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)，则2010年该国有企业应纳所得税( )万元。

A．250

B．255

C．248

D．246

构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( )。

A．本国企业

B．外国企业

C．居民企业

D．非居民企业

他情况如下： (1)发生公益性捐赠支出18万元。 (2)开发新技术的研究与开发费用20万元(未形成资产)。 (3)直接向某足球队捐款35万元。 (4)支付违反交通法规罚款0．8万元。 根据上述情况： (1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额。 (2)计算该企业研究与开发费用所得税前扣除数额。 (3)计算该企业2010年度应纳税所得额。 (4)计算该企业2010年度应纳所得税额。 (5)计算该企业2010年度应汇算清缴的所得税额。 (答案中的金额单位用万元表示。)

计制度》进行会计核算。2010年应纳税所得额为一50万元。2011年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元，从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。 (2)2011年利润表反映的内容如下： 1)产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元。 2)销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元。 3)销售费用2000万元(其中广告费200万元)；财务费用200万元。 4)投资收益50万元(按权益法确认的投资非上市公司股权投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元)。 5)管理费用1200万元(其中，业务招待费35万元，新产品研究与开发费用30万元)。 6)营业外支出800万元(其中，通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元)。 (3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中，符合条件的环境保护项目工资100万元)，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2．5％6的比例提取。 (4)全年列支职工福利性支出140万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。 (5)假设：①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。②从事符合条件的环境保护项目能够单独核算。③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。 试计算新华公司2011年应缴纳的企业所得税。

使用年限5年(与税法规定一致)，预计残值为10万元。由于技术进步等原因，该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。请在两种加速折旧方法中任选一种计算该固定资产2011—2015年每年可提取的折旧额。