第1题
新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2010年1月注册成立,系增值税一般纳税人,该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2010年应纳税所得额为一50万元。2011年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元,从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。 (2)2011年利润表反映的内容如下: 1)产品销售成本4500万元;从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元。 2)销售税金及附加200万元;从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元。 3)销售费用2000万元(其中广告费200万元);财务费用200万元。 4)投资收益50万元(按权益法确认的投资非上市公司股权投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元)。 5)管理费用1200万元(其中,业务招待费35万元,新产品研究与开发费用30万元)。 6)营业外支出800万元(其中,通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元)。 (3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中,符合条件的环境保护项目工资100万元),职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%6的比例提取。 (4)全年列支职工福利性支出140万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元。 (5)假设:①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项。②从事符合条件的环境保护项目能够单独核算。③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。 试计算新华公司2011年应缴纳的企业所得税。
请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第2题
某企业2010年12月1日购入一固定资产并投入使用,购买价款200万元,支付相关税费20万元,该固定资产使用年限5年(与税法规定一致),预计残值为10万元。由于技术进步等原因,该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。请在两种加速折旧方法中任选一种计算该固定资产2011—2015年每年可提取的折旧额。
请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第4题
某县一家机械制造企业2011年实现税前收入总额2000万元(其中包括产品销售收入1800万元、购买国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计1000万元,包括:合理的工资、薪金总额200万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备500万元,购置完毕即投入使用。试计算这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(假定企业以前年度无未弥补亏损)?
请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!