第1题
企业在确认相关资产、负债时,对于根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债),应编制的会计分录为( )。
A.借:所得税费用——递延所得税费用 贷:递延所得税负债
B.借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
C.借:所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷:递延所得税资产
D.借:递延所得税负债 贷:所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
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第2题
以下属于非居民企业的是( )。
A.依中国法律在中国境内成立的企业
B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国法律成立但实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
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第3题
某国有企业2010年境内所得1000万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为60元和51元,税率分别为40%和15%,来自乙国的所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定),则2010年该国有企业应纳所得税( )万元。
A.250
B.255
C.248
D.246
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第4题
根据企业所得税法的规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是( )。
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
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