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[单选题]

某工业企业为一般纳税人，2014年6月期初留抵税额为2000元；当月实现不含税销售额2500000元；当期购进生产用材料不含税价格200000元，购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。已知材料及产品适用税率均为17%，则企业当月应纳税额为（）元

A.331500

B.391000

C.425000

D.329500

答案
D、329500
解析：应纳增值税=2500000×17%-（200000+350000）×17%-2000=329500（元） 自2009年1月1日起，纳税人购入的固定资产符合规定的可以抵扣进项税额
发布时间：2021-10-30
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第1题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人。出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2018年6月购进原材料一批。取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人。出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2018年6月购进原材料一批。取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（)万元。

A.6

B.8

C.2

D.26

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第2题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16%，退税税率为13%。2018年6月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元、进项税额32万元。上期末留抵税额3万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款116万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。计算当期的免抵退税额()
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16%，退税税率为13%。2018年6月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元、进项税额32万元。上期末留抵税额3万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款116万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。计算当期的免抵退税额（)

A.13万元

B.6万元

C.26万元

D.0

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第3题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%，2019年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额80万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%，2019年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额80万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（)

A.8万元

B.20万元

C.26万元

D.6万元

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第4题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款116万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

A.17.59

B.1.52

C.4.41

D.0

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第5题

某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率11%。2020年2月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月出口服装的离岸价格75万美元，按计划分配率计算的进料加工免税料件价格为25万美元;内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。

A.0

B.14.20

C.21.00

D.35.20

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第6题

某生产企业内销950万元(不含税)，本期出口货物的离岸价折合人民币1350万元，当期购进货物的进项税额310万元，产品增值税税率为16%，退税率为13%(假定该企业期初没有留抵税额)，该企业应退税额为()。
某生产企业内销950万元（不含税)，本期出口货物的离岸价折合人民币1350万元，当期购进货物的进项税额310万元，产品增值税税率为16%，退税率为13%（假定该企业期初没有留抵税额)，该企业应退税额为（)。

A.58

B.117.5

C.0

D.175.5

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第7题

生产企业当期应退税额和当期免抵税额的计算下列正确的是（）

A.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

B.当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0

C.当期期末留抵税额≧当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

D.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0

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第8题

A公司为生产型一般纳税人出口企业，20X9年10月外购原材料取得防伪税控开具的专用发票，发票总计
金额为：100000，税额为：13000，货款尚未支付，发票通过认证。当月内销设备取得不含税销售10000元，成本为8000，外销货物取得FOB销售收入30000美元(单证信息齐全，假设汇率为1：6.9)，成本为：170000元，上期无留抵，该货物适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。该企业11月申报20X910所属期出口销售额30000美元实际免抵税额()。

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第9题

某卷烟批发企业A(增值税一般纳税人)向零售商B销售一批卷烟，取得不含税销售额300万元，当期同时向批发商C销售一批卷烟，取得不含税销售额100万元。则A企业当期应缴纳消费税为()万元。

A.5

B.10

C.15

D.20

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第10题

某酒厂为增值税一般纳税人, 2019年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元,另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元,销售白酒取得不含税销售额500万元,另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元。2019年6月该酒厂上述业务增值税销项税额为（）

A.119

B.122．4

C.127．5

D.94．9

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