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[单选题]

某酒类生产企业（增值税一般纳税人）2018年4月份销售粮食白酒10吨，取得不含税销售收入60万元，同时收取包装物押金3万元；当月另销售啤酒10吨，共取得不含税销售收入3万元，同时收取包装物押金0.5万元；包装物均约定3个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金2万元，没收逾期未退啤酒包装物押金1万元。根据上述业务该企业当月增值税销项税额为（）万元。

A.10.71

B.11.15

C.11.22

D.11.29

答案

D、11.29

解析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期没收时不再重复计税；对于啤酒、黄酒来说，包装物押金逾期没收或满1年时要计入当期销售额征税。因此，该企业当月增值税销项税额=[60+3/（1+17%）]×17%+[3+1/（1+17%）]×17%=11.29（万元）

发布时间：2022-02-01

纠错

更多“某酒类生产企业（增值税一般纳税人）2018年4月份销售粮食白酒10吨，取得不含税销售收入60万元，同时收取包装物押金3万元；当月另销售啤酒10吨，共取得不含税销售收入3万元，同时收取包装物押金0.5万…”相关的问题

第1题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年1O月份销售白酒取得不含税销售收入60万元，收取包装物押金2.34万元。已知白酒增值税税率为17％，则该白酒生产企业2017年10月增值税销项税额为（）万元

A.（60+2.34）×17％=10.60

B.[60+2.34÷（1+17％）]×17％=10.54

C.60×17％=10.2

D.（60+2.34）÷（1+17％）×17％=9.06

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第2题

某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2011年11月向超市销售自产粮食白酒，取得价款180万元，开具增值税专用发票，向个体经销商销售粮食白酒取得销售收入120万元，开具普通发票。当月从农业生产者手中购进小麦、玉米等农作物支付价款30万元，取得符合规定的收购凭证；购进酒糟支付不含税价款80万元，取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2011年11月该粮食白酒生产企业应纳增值税（）万元

A.24.36

B.30.54

C.27.00

D.29.34

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第3题

2020年10月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（）万元

A.110

B.109.19

C.99.53

D.109

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第4题

某酒厂为增值税般纳税人，2019年8月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.109.54

B.100

C.110

D.105.47

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第5题

某酒厂(增值税一般纳税人)2013年6月销售10吨白酒，取得不含税销售收入250万元，另向购买方收取了11.7万元的品牌使用费。已知白酒适用的消费税税率为20%加0.5元/500克，该酒厂当月应缴纳的消费税为()万元。

A.50

B.51

C.52

D.53

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第6题

2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元／吨，原油资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.182.56

B.213.60

C.213.83

D.213.85

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第7题

2014年5月某酒厂（增值税一般纳税人）销售自己生产的粮食白酒100吨，取得不合税售价500万元，同时收取品牌使用费30万元，当期收取包装物押金5.1万元.要求;计算该酒厂当月应纳消费税金额

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第8题

某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒取得不含税销售额220万元，另收取期限为3个月的包装物押金 10.6万元;销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为6个月的包装物押金22.3万元;2018年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各12.5万元。2019年6月该酒厂增值税销项税额为()万元。

A. 88.00

B. 89.46

C. 89.72

D. 71.61

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第9题

某酒厂2014年12月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.17万元。该酒厂2014年12月应纳消费税（）万元

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.34

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第10题

某酒厂为增值税一般纳税人, 2019年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元,另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元,销售白酒取得不含税销售额500万元,另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元。2019年6月该酒厂上述业务增值税销项税额为（）

A.119

B.122．4

C.127．5

D.94．9

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第11题

2010年3月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，没收到期白酒包装物押金3万元。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元

A.106

B.160.85

C.109.08

D.109.42

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