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[单选题]

2021年5月,一般纳税人购进农产品一批开具收购发票,注明金额20000元;另外,支付给货物运输公司(一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2021年7月,该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂,该月下列会计处理正确的是()。

A.借:管理费用11090,贷:原材料11090

B.借:待处理财产损溢11000,贷:原材料11000

C.借:待处理财产损溢11090,贷:原材料10100,应交税费——应交增值税(进项税额转出)990

D.借:待处理财产损溢11990,贷:原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额转出)990

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第1题

2020年5月,某增值税一般纳税人购进农产品一批,开具农产品收购发票,注明金额20000元;另外,支付给货物运输公司(一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月,该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂,该月下列会计处理正确的是()。

A.借:待处理财产损溢11090,贷:原材料10100,应交税费——应交增值税(进项税额转出)990

B.借:待处理财产损溢11000,贷:原材料11000

C.借:管理费用11090,贷:原材料11090

D.借:待处理财产损溢11990,贷:原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额转出)990

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第2题

2021年5月,纳税人购进农产品开具收购发票,金额20000元;支付给货物运输公司不含税运费2000元,取得专票,当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2021年7月,该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂,下列账务处理错误的是()。

A.借:待处理财产损溢11090,贷:原材料10100,应交税费——应交增值税(进项税额转出)990

B.借:待处理财产损溢11990,贷:原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额转出)990

C.借:待处理财产损溢11000,贷:原材料11000

D.借:管理费用11090,贷:原材料11090

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第3题

某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2013年10月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28900元。销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份,总

A.14041.77

B.14920.00

C.15531.97

D.2006.80

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第4题

某市甲白酒生产企业属于增值税一般纳税人,2010年12月份从农业生产者手中购进免税农产品一批,收购发票上注明的金额50万元,委托乙运输公司将该批农产品运往某县的丙白酒生产企业(增值税一般纳税人)加工成2吨白酒,支付运费1万元,取得乙运输公司开具的运输发票。甲企业支付丙企业不含税加工费10万元,丙企业代垫辅助材料不含税金额2万元,取得增值税专用发票,已知白酒适用的消费税比例税率是20%,消费税定额税

A.0.57

B.0.8

C.0.72

D.1.01

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第5题

某服装企业(一般纳税人)本月购进纱线,取得专用发票上注明的价款为12万;向农民收购棉花一批,用来生产服装,开具收购发票金额为10万,该企业本月进项税额为()万元。

A.2.86

B.2.56

C.2.38

D.2.46

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第6题

下列关于纳税人购进农产品,抵扣进项税额的表述正确的有()

A.纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额

B.纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

C.纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的,以不含税销售额乘以3%的征收率计算进项税额

D.取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人,2021年1月向农民收购一批芦荟,支付收购价款80万元(已开具农产品收购发票);支付给运输企业(增值税一般纳税人)的运费,取得增值税专用发票注明价税合计金额1.1万元,将该批芦荟运往乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成高档化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明价税合计金额12万元。假定乙加工厂无同类高档化妆品对外销售,高档化妆品消费税税率为15%。乙加工厂交货时应代收代缴的消费税为()万元。

A.16.17

B.14.76

C.16.43

D.14.58

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第8题

一般纳税人2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款390元;本月销售货物取得零售收入共计192100元。5月应缴纳的增值税为()元。

A.10190

B.8520

C.8310

D.9900

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第9题

某大型超市为辅导期增值税一般纳税人,2011年11月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款96000元,购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款50000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款280000元;销售农产品取得含税销售额80000元,购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份,总金额9500元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2011年11

A.33318.54

B.34920.65

C.34515.00

D.31318.54

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