某市甲白酒生产企业属于增值税一般纳税人，2010年12月份从农业生产者手中购进免税农产品一批，收购发票上注明的金额50万元，委托乙运输公司将该批农产品运往某县的丙白酒生产企业（增值税一般纳税人）加工成2吨白酒，支付运费1万元，取得乙运输公司开具的运输发票。甲企业支付丙企业不含税加工费10万元，丙企业代垫辅助材料不含税金额2万元，取得增值税专用发票，已知白酒适用的消费税比例税率是20%，消费税定额税

A.0.57

B. 0.8

C. 0.72

D. 1.01

某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月有关经营情况如下：

(1) 本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票；

(2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得不含税收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒；

(3) 将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工白酒2000吨，乙企业已依法代收代缴消费税(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为800万元；

(4) 销售3000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1000万元：

(5) 零售1000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元：

(6) 取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票；

(7) 月末盘存发现从一般纳税人购进的库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于管理不善造成的非正常损失。

(注：相关票据已通过主管税务机关认证)

要求：

计算业务(1)所涉及的增值税进项税额；

A.183.42

B.143.17

C.217.17

D.217.29

某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月有关经营情况如下：

(1)本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票。

(2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得销售收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒。

(3)将价值200万元的原料委托乙企业加工成黄酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工黄酒2000吨(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为500万元。

(4)销售3000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1 000万元。

(5)零售1 000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元。

(6)取得专卖店购买白酒的延期付款的补贴收入30万元，已向对方开具了普通发票。

(7)月末盘存发现库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于非正常损失。

(注：相关票据已通过主管税务机关认证)

要求：

(1)计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额。

(2)计算上述各项业务所涉及的消费税额。

(3)计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额。

(4)计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额。

(5)计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

A.1.7

B.3.74

C.2.04

D.2.86

（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。

（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。

（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。

（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。

（5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。

（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）

计算该企业当期应确认的增值税销项税额。